20030819江苏江动集团成本核算和预算管理优化报告－汇报版.pptVIP免费

江苏江动集团有限公司预算管理和成本核算管理优化方案2003年8月13日江苏江动集团有限公司预算管理优化方案第一部分第3页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案江动实施预算管理的核心策略一览总体定位：使江动核心管理人员学会如何运营运算管理的手段指导公司预算管理工作为公司战略实现服务。•将预算管理作为支持江动战略增值的一个重要环节，预算必须与战略紧密相连；•将平衡记分卡技术作为实现战略、实施、预算、考核相互连接的核心管理手段；•战略和预算的制定过程必须遵循同步化的公开过程；•必须建立以系列管理会议为核心的公司高效管理的运营机制。第4页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案目录•预算管理运营体系•年度预算编制过程•预算执行过程控制•预算考核激励机制第5页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案改变一个企业最有效的方式是改变企业的运营文化和行为方式，这是预算管理在江动业绩提升中发挥作用的必要前提•领导者的行为决定组织的行为，改变组织行为最有效的方式是改变领导者的行为；•各级领导者在实践中充分运用管预算管理这个工具，预算管理才能充分发挥作用。从管理者的管理方式转变做起•无论未来多么难以预测，都要坚持做计划，计划能够提高应变的有效性；•要在各个层级和岗位贯彻现先划后实施，先计算后做事的工作习惯。培育起先计划后做事的企业工作习惯•解决预算和实施矛盾的重要一环是将工作绩效与奖励晋升清晰的直接联系起来；•将预算管理的流程与对管理人员的评估、晋升和淘汰的流程结合起来。建立以工作绩效为中心的企业文化第6页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案实施有效的预算管理，必须建立起以前后逻辑清晰、目的明确的系列管理会议为中心的企业运营机制，将目标、人和运营紧密的结合起来组织机制内容机制运营机制1、公司各专项预算小组2、业务部门预算小组3、财务部预算管理部门1、公司年度运营计划2、各部门年度运营计划3、各部门预算方案1、公司/部门年度战略规划会议2、年度各预算审议会议预算编制－目标设定预算执行－检查纠偏预算考核－总结创新1、财务部预算管理部门1、月度预算执行分析2、年中预算调整方案3、预算执行例外管理1、月度/季度/年度经营分析例会2、年中战略评估和预算调整会议1、财务部预算管理部门2、人力资源部考核小组1、部门预算考核2、部门管理者预算考核3、问题解决方案1、部门季度/半年/年度经营总结会议；2、公司季度/半年/年度经营总结会议；公司总经理牵头的公司预算管理领导机构第7页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案目录•预算管理运营体系•年度预算编制过程•预算执行过程控制•预算考核激励机制第8页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案年度预算编制过程•预算编制的定位•预算编制的内容•预算编制的过程第9页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案预算编制在公司管理中的定位的核心观点，不同的定位会导致不同的结果观点一预算是年度经营计划的总结和量化，预算编制是公司战略规划流程的最后一个环节，战略流程和预算流程不能分离或单立。预算编制的核心不在于控制和节约，而在于为公司战略的关键策略配置资源，支撑公司战略目标，为公司整体战略增值。平衡记分卡是整个战略目标、实施策略、预算计划、战略考核大流程中贯穿始终的关键，是预算编制的指引。观点二观点三各部门策略和预算编制中以高层管理者牵头的过程同步化，是保证正确和协作的关键过程策略。观点四第10页江苏江动集团预算管理和成本核算优化方案将预算编制流程并入未来的公司年度战略规划流程之中存档职能部门职能部门业务部门业务部门财务部财务部子公司/事业部子公司/事业部通过通过执行预算领导机构预算领导机构战略规划委员会战略规划委员会行业/股市/管理目标总体分析公司年度规划指导纲要上一财年规划实施回顾PEST分析行业五力分析内部价值链分析SWOT分析目标策略分析公司整体目标和策略分析部门平衡计分卡部门平衡计分卡部门平衡计分卡上一财年规划实施回顾上一财年规划实施回顾内外部分析目标策略分析内外部分析目标策略分析编制预算手册批准编制部门预算编制部门预算编制部门预算...