亿利集团财务管理（1220）.pptVIP免费

亿利资源集团财务管理2003年12月第2页集团财务管理2003年12月内容提要•本报告的目的是解决亿利集团目前财务系统存在的资金管理问题。•新华信分析，亿利集团对下属公司资金结算和使用的高度集权，是亿利财务管理问题的根源；预算外资金支出管理困难，是亿利财务管理问题的主要表现形式。•解决问题的根本在于，亿利集团对下属公司的资金控制用分权代替高度集权，通过预算进行管理。•为此，需要完善亿利集团的预算管理制度，将经营计划和资本支出计划全面纳入预算体系–年初编制预算时，重点解决目前亿利预算编制的两个缺陷：没有资本预算；存在不能分解的预算指标–预算批准后，严格按照预算进行管理，资金支出严格根据流程进行审批–对于预算外投资计划，严格遵循投资决策权限和程序，编制资本支出预算–各融资主体必须根据现金预算和投资计划，编制年度融资规划；并根据融资权限安排资金融通第3页集团财务管理2003年12月目录•资金结算内控制度•全面预算管理•资金支出的审批•资本预算的编制•融资决策安排第4页集团财务管理2003年12月亿利集团现行的资金结算控制制度存在较大的缺点，影响了整个集团的运营效率集团公司统一管理下属公司资金；统一对下属企业资金使用进行拨付经营活动投资活动筹资活动投资活动分配股利经营活动资金来源资金支出1.集团资金统筹使用2.降低资金成本3.规避财务风险，减少下属公司对外担保1.付款手续过于复杂，影响下属企业的资金使用2.下属企业没有融资积极性3.增加运营成本4.造成决策迟缓优点缺点医药、化工、基础第5页集团财务管理2003年12月新华信建议，亿利集团放松对下属公司的资金控制，通过预算对下属企业进行管理股份公司下属企业的资金最终审批权，归属股份公司董事会负责经营活动投资活动筹资活动投资活动分配股利经营活动资金来源资金支出集团及所属子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。集团的资金管理由集团财务部负责。集团所属子公司财务部负责本单位的资金管理集团公司和股份公司在财务上完全分开集团公司下属企业的资金最终审批权，归属集团公司董事会负责第6页集团财务管理2003年12月目录•资金结算内控制度•全面预算管理•资金支出的审批•资本预算的编制•融资决策安排第7页集团财务管理2003年12月财务管理的全面预算化，是亿利集团财务管理方式的必然选择法律意义上，集团公司及其子、孙公司都是独立的法人，彼此不仅有独立的经营权，而且也有着独立的理财权。法人权利和地位的独立性，使得集团的成员必然要求成为各自财务管理的主体亿利集团子公司孙公司国内外成功集团公司的经验表明，集团公司财务管理最佳的可行方式就是实现全面预算管理集团公司通过层层参股和控股，必然要凭借其出资人身份对所控制的子孙公司的融投资、利润分配等财务管理实施统一规划，以实现资源聚合效应分权集权第8页集团财务管理2003年12月亿利集团预算编制的实际做法，存在两大主要问题集团总裁/董事会事业部/集团职能部门分子公司集团财务下达年度经营计划分解年度经营计划编制年度预算汇总预算审批同意否下达执行下达执行下达执行是预算编制存在两个主要问题•年度预算编制没有考虑年度投资计划，在编制现金流量时，没有考虑资本性支出•年度预算和年度经营计划没有完全吻合，存在难以分解的经营指标•年度预算编制没有考虑年度投资计划，在编制现金流量时，没有考虑资本性支出•年度预算和年度经营计划没有完全吻合，存在难以分解的经营指标第9页集团财务管理2003年12月资本预算的不完善，使得亿利集团的资金支出处于混乱状态经营预算资本支出预算现金预算事业部投资计划集团总裁审批财务安排资金年初预算编制缺少资本支出计划年中投资决策程序没有考虑融资计划•财务融资安排缺乏计划性，常陷于紧急融资•项目资金挤占生产经营的流动资金•整个集团的生产经营计划被打乱，预算无法执行第10页集团财务管理2003年12月另外，年初预算目标制定的不合理，也使得预算执行和控制变得困难集团总裁事业部总经理分/子公司预算的编制缺乏有效的自下而上的反馈协调流程，造成集团总裁下达到事业部的年度经营目标无法全部分解到各分子公...