财务管理模式报告-0731.ppt

Copyright©2006ByALLPKUManagementConsultantsLtd.www.allpku.com未经许可，不得外传高新控股集团财务管理模式报告北大纵横管理咨询公司北大纵横2006年7月—2—北大纵横声明本报告为中期报告，所有意见均非最终结论本报告旨在对高新控股集团的财务管理模式进行分析和建议，不针对任何部门和个人—3—北大纵横目录概述………………………………………………………………………………………………4财务管理组织……………………………………………………………………………………9会计核算………………………………………………………………………………………19预算管理………………………………………………………………………………………22资金管理………………………………………………………………………………………45财务分析评价…………………………………………………………………………………64财务风险管理…………………………………………………………………………………68财务监督检查…………………………………………………………………………………73—4—北大纵横概述财务管理组织会计核算预算管理资金管理财务分析评价财务风险管理财务监督检查导读—5—北大纵横流程跨职能部门以客户为中心通过技术手段控制技术体系自动化的流程，单一数据源集成应用系统数据的一致性与可获取性组织和人员业务和财务的才智团队参与文化积极的负责的评论人员企业顾问简单记帐管理人员决策支持时间价值增加流程分离的侧重内部的集权的技术体系手工为主支离分割独立体系难以获得信息组织和人员技术能力相互独立文化被动的重复性新的角色传统的角色伴随管理方式和技术的发展，财务日益从简单的记账向决策支持过渡—6—北大纵横领先企业的财务所承担的工作内容发生了很大的变化交易业务处理目前的情况领先的企业降低成本角色转变流程重组增值服务集成的信息系统9%9%16%66%22%从销售收入的2%–3%....…到销售收入的1%报表编制管理控制决策支持经营上的辅助决策者10%18%50%决策支持报表编制管理控制交易业务处理记帐工作从低效率决策支持高效率—7—北大纵横决策支持决策支持强有力的控制及时/准确的信息高效的运作随着管理和信息技术应用的逐步成熟，高新控股财务管理角色也应发生变化计划与考核内部审计制度丰富的管理报表高度的信息共享集成的信息系统灵活的信息获取统一的业务流程统一的信息系统共享与外包服务流程与信息系统要求目标—8—北大纵横集中管理有助于战略得到更好的实施、控制与协调各分部能获得低成本的资金降低经营风险，减少投资盲目性高新控股运行初期以采用相对集权的方式集团和子公司在统一地域，为管理上的集中提供了条件财务集中管理，是国内外企业发展的一般趋势，是领先企业普遍采用的方式集团•集团战略•财务计划•投融资计划子公司在对子公司管理上，高新控股宜采用较为集中的财务管理方式审计预算控制业绩评估会计监督资金集中—9—北大纵横导读概述财务管理组织会计核算预算管理资金管理财务分析评价财务风险管理财务监督检查—10—北大纵横财务治理权在公司内部的配置财务战略决策：权利集中在股东会和董事会，内容包括：-制定或审批公司年度财务预算与决算方案；制定或审批公司利润分配方案和亏损弥补方案；决定公司财务管理体制；决定公司的重大筹资和投资行为；审批公司注册资本变更和重要资本经营方案；聘任公司财务负责人，决定其报酬事项财务战术决策：授权给经理层来作出，内容是一般的或日常的财务决策经由董事会授权进行日常财务决策为董事会制定财务战略决策拟订方案，包括：-拟订财务管理体制方案；提请聘任或解聘公司副经理和财务负责人等负责实施董事会制定的财务战略决策方案，日常的财务活动主要由财务部来负责实施内部财务监督体系，包括：-横向财务监督：在公司内部相平行的机构之间进行的财务监督和约束行为-纵向财务监督：在公司内部上级对下级的财务监督约束行为-内部审计...