子报告之三：成飞财务管理.pptVIP免费

财务管理诊断分析北大纵横管理咨询公司2003年7月一期咨询子报告之三机密北大纵横－成飞集团项目诊断报告2003/07第2页基本工作思路通过对成飞集团公司综合财务处进行抽样调查分析，特别是从管理的角度来分析财务职能中的预算管理和成本核算体系，由此管窥成飞集团财务体系上存在的基本问题。项目组的基本工作思路是：1、通过深度访谈和资料收集，充分了解综合财务处的具体职能及其工作开展的实际情况；2、分析从三个管理层面展开：公司层面对财务处的管理，财务处内部管理，以全面预算管理体系和成本核算体系为重点的公司财务管理机制分析。北大纵横－成飞集团项目诊断报告2003/07第3页导读公司层对财务处的管理分析公司层对财务处的管理分析财务处内部管理分析财务处内部管理分析公司财务管理机制分析公司财务管理机制分析结论与建议结论与建议北大纵横－成飞集团项目诊断报告2003/07第4页成飞集团要取得进一步的发展，必须改变以生产管理为核心的经营模式，逐步将财务管理作为企业管理体系的核心由于军工生产的特点，科研生产一直是成飞集团的管理核心财务管理应是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终对成飞集团公司来说，财务管理水平的提升对于企业未来在国内、国际市场上的运作更具有重大而深远的意义财务管理企业管理人才管理劳动工资管理品牌管理质量管理生产管理科研技术管理资产管理生产管理企业管理人才管理劳动工资管理品牌管理质量管理财务管理科研技术管理资产管理北大纵横－成飞集团项目诊断报告2003/07第5页成飞集团公司目前实行的是“两级核算、三级管理”的财务管理体系，体系的设置倾向于财务内部核算职能总经理总会计师综合财务处副总经理审计处投资管理处业务处（室）分厂（子公司）财务部门分厂（子公司）财务部门分厂（子公司）财务部门。。。车间财务组车间财务组车间财务组。。。公司级核算分厂级核算公司账务管理分厂（子公司）账务管理车间“以表代账”管理1、车间或相当于车间级的单位自身不做账务，只是向其上级单位的财务部门提供相应的记录表单2、分厂（子公司）或相当于分厂级的单位建立独立的账务，进行独立核算，账务上报公司财务处3、公司财务处根据各二级单位上报的账务，在整个集团层面进行账务核算北大纵横－成飞集团项目诊断报告2003/07第6页会计法预算法审计法会计基础工作规范内部会计控制规范—基本规范（试行）内部会计控制规范—货币资金（试行）企业会计制度企业财务通则企业会计准则在文件上，成飞集团公司内部具有相当完善的财务会计管理制度第一层次：法律依据第二层次：法律规章、行业财会制度第三层次：公司财务会计管理制度、办法财务管理及会计核算制度财务预算管理办法企业会计信息报告管理办法会计稽核制度财务收支审批管理办法借款管理办法会计人员基础工作规范实施细则会计人员管理办法会计电算化管理办法财务会计人员保密管理办法发票及收据管理办法自揽民品财务管理试行办法固定资产管理办法科研试制费核算管理办法存货管理办法货币资金管理办法在建工程核算管理办法质量成本核算实施细则产品成本核算管理办法工资核算管理办法内部银行管理办法销售及收款管理办法••••••投资管理制度公司为公司成员单位（企业）向银行借款提供担保的规定投资企业管理暂行办法对外投资管理实施办法投资企业财务部门负责人委派制度试行投资企业财务负责人管理办法投资企业稽查工作管理办法投资企业资产经营责任制考核管理办法审计制度全资子公司、控股公司和专业厂厂长（经理）任期经济责任审计规定财务审计实施办法审计文件材料立卷归档管理办法对外投资审计规定审计工作程序规范审计报告规范关于对外投资企业经营者年薪制兑现审计实施办法合同管理制度合同管理规定经济合同专用章使用管理办法合同价格审查与管理办法••••••北大纵横－成飞集团项目诊断报告2003/07第7页但是，由于种种原因很多制度都得不到贯彻执行，仅仅只是停留在文件之上•公司以科研生产为第一，生产压倒一切，在决策时往往不...