004_成飞集团预算管理流程.pptVIP免费

预算管理流程诊断及优化方案2004年06月机密此报告仅供成飞集团内部使用。未经书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制。预算管理流程优化方案第2页CF－REPORT01成飞预算管理流程的问题、原因及改进思路问题原因改进思路1.预算计划与经营计划脱节，预算编制单位之间缺少沟通，预算制定不准确，计划内资金审批程序繁杂，造成预算制定流于形式2.预算执行不力；对预算的控制不力,预算改进环节薄弱3.预算仅仅限于资金预算1.预算流程中的各个部门责权不明确，没有形成闭环管理2.预算制定和预算执行两张皮，脱节严重3.缺少严格的预算考核环节4.缺乏真正意义上的全面预算管理5.预算管理工作人员配备不到位，领导重视不够1.明确流程中各个部门的职责和权利，达到闭环管理2.推行全面预算管理3.完善科学的、关于预算执行情况的考核体系4.根据财务预算，对计划内的资金审批强化分权分级管理5.配备专职预算管理人员注：上述分析基于访谈和对现有资料的深入分析预算管理流程优化方案第3页CF－REPORT01预算管理的主要环节预算编制预算审核预算执行监督与考核预算执行通过编制销售预算、成本费用预算、生产预算、专项预算、资本预算将企业的总体规划以量化的形式具体呈现，服务于企业内部管理对各业务单元经营/预算计划逐一进行质询，作出必要的修改，最终进行审核和批准，获得通过按照可控性、权责相应和层次性原则建立成本费用中心、利润中心及投资中心等责任中心，由这些中心分别去执行本中心的财务预算使用各种方法和制度对全面预算的实际执行情况进行计量和控制，找出实际与预算发生差异的原因，进行差异分析。同时，对预算执行情况进行考核，确保预算的实现预算管理流程优化方案第4页CF－REPORT01成飞预算管理流程现状图经营计划处经营计划处综合财务处综合财务处子公司子公司专业厂专业厂科技处科技处编制生产预算与经营计划处一起编制科研项目预算编制综合预算职能部门职能部门执行成本费用预算执行财务预算执行费用预算缺少制度化的预算改进环节与严格的预算考核环节领导个人因素超越制度规范，预算执行不力预算编制单位之间缺少沟通；预算制定流于形式预算管理流程优化方案第5页CF－REPORT01预算流程问题分析——预算上报、平衡流程流程名称预算管理流程流程诊断节点预算上报、预算平衡流程关键事项预算上报实效性差，预算的科学性有待于提高流程及管理现状原因简析现有流程管理负责人改进和优化思路•预算制定流于形式•预算平衡过程中一刀切问题突出，各部门缺少陈述预算依据的途径•流程的标准化不足，加上没有书面的、成文的流程,导致各个部门在执行工作时随意性很大•沟通程序紊乱,时有越级现象发生•财务预算停留在公司层面，没有细化成财务计划，分解到各经营单位，而只是对各单位的管理和制造费用进行定额控制•预算过程带有计划、指令性的色彩•部门之间的利益冲突造成各部门只重视自己的经营目标，而对于公司整体经营目标并不重视，没有形成各部门之间的合力•经营计划处•综合财务处•科技处•推行全面预算管理•建立预算管理信息系统，提高预算的科学性•增强各部门的全局观念，消除本位主义•建立质询会制度预算管理流程优化方案第6页CF－REPORT01预算流程问题分析——预算执行流程名称预算管理流程流程诊断节点预算执行情况关键事项预算管理部门对于预算执行控制不力流程及管理现状原因简析现有流程管理负责人改进和优化思路•预算制度编制得较为全面，但是在实际操作过程中制度的执行效果有待于增强•流程执行期间，缺乏全程管理人员。对于流程执行成果也没有明确的人员或部门负责•领导个人因素超越制度规范•预算流程不明确，造成预算执行单位很难明确自身在流程中的职责•没有强有力的预算执行考核制度，所以造成有的部门不严格按照预算进行业务操作•综合财务处•经营计划处•专业厂•子公司•职能部门•实现从传统面向职能管理转变为面向流程管理•预算项目执行单位就项目执行情况向核算单位报进度情况•流程的实施都注重明确的归属关系，按事先既定的流程进行，除非出现非常情况，不得越级汇报和指挥预算管理流程优化方案第7页CF－REPORT01预算流程问题分析——...