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全面预算管理沟通会2目录全面预算管理概述美佛儿学校预算管理各部门具体预算工作预算编制样例介绍3第一部分全面预算管理概述4对预算的理解预算全面预算管理全面预算管理体系预算是学校经营计划的数量化、价值化的表现形式。预算是重要的管理工具预算是明确目标、落实责任的工具预算是分权的基础预算是生成管理信息的基础预算是考核的重要依据预算的实质全面预算管理是兼具计划、控制和考核等功能的一种综合贯彻学校战略方针的经营机制。全面预算管理体系是顺利有效实施全面预算管理的依托和保障，包括：预算组织、预算目标、预算管理程序、预算工具和其他管理系统的支持。其他管理系统的支持主要包括：学校组织机构、信息系统、计划系统和考评系统等。5学校经营管理基础平台目标界定与下达预算编制与批复预算执行与控制预算信息反馈预算调整与修正预算考核全面预算管理考核体系组织体系管理报告净资产收益率分析报告关键业绩指标体系管理报表总体管理报表重要项目明细管理报表运营计划招生计划：教学计划：采购计划：行政费用支出：基建计划6经过对学校运营的规划、分析和数量化的系统编制，使学校目标得以具体化；规划控制沟通激励协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工。预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，从人制转变为管理机制；计划编制时协调学校资源和各部门工作，达到最优配置；减少各部门操作中的隔阂，明确责任分工；全面预算管理在学校中的作用7预算管理模式市场进入期市场增长期市场成熟期市场衰退期以资本预算为中心以销售预算为中心以成本预算为中心以现金流量为中心现金流量预算着力于资金的集约管理和学校的金融运作，立足加大流量和流速。成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约。销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收。资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整。下属学校投资控股学校以目标资本利润为中心企业集团8预算责任中心的理论划分投资中心是最高层次的预算责任单位，它是需要对其投资效果负责的责任中心，适用于对资产具有经营决策权和投资决策权的独立经营单位。投资中心既要对成本、收入、利润负责，还必须对其投资报酬率或资产利润率负责。利润中心是中层预算责任单位，是需对成本、费用、收入负责，最终对利润负责的责任单位。金字塔式预算责任体系投资中心利润中心收入中心成本费用中心收入中心、成本费用中心是最低层次的预算责任单位。收入中心是需对收入、自身可控费用负责的责任单位；成本费用中心是仅有一定成本费用控制权力，因而只能对其可控成本费用负责的责任单位。预算责任单位分为三个层次：9现金收支预算现金收支预算预算构成年度经营预算董事会战略目标董事会战略目标预算资产负债表预算资产负债表招生预算招生预算预算收入支出表预算收入支出表预算现金流量表预算现金流量表教学预算教学预算项目预算年度影响部门费用预算部门费用预算长期投资及收益预算长期投资及收益预算固定资产预算固定资产预算采购预算采购预算年度资本预算年度财务预算基建支出预算基建支出预算按照预算涉及的内容，学校预算分为资本预算、经营预算和财务预算三类。10预算方法静态预算指以预算期某一固定业务量水平为基础所编制的预算。弹性预算指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算。定期预算指按照某一固定的预算期限编制的预算。增（减）量调整预算指在上期实际的基础上，结合预算期可能变化增加或减少某些金额后调整编制而成的预算。零基预算指以零为基础的预算。其深层含义是：建立在对预算年度中意预实施的所有事项进行严格审核、评估基础上编制预算的方法。滚动预算指将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。滚动预算始终保持一定的时间跨度，迫使管理层具体考虑即将到来的时间跨度，并将年度预算与中期规划相结合。11第二部分美佛儿学校预算管理12预算组织的设置及其职能校委会校委会预算管理办公室预算管理办公室招生办招生办总务处总务处财务室财务室教学管理中心教学管理中心国际部国际部公关部公关部办公室办公室董事会...