美佛儿教育集团应收及暂付款管理办法.docVIP免费

美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度北京新华信管理顾问有限公司2003年11月美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度第一章总则第一条为提高集团资金的使用效益，保障集团资金的合理流动和安全，根据《中小学财务管理办法》、《美佛儿教育集团财务管理办法》等相关规定，结合集团实际，特制定本制度。第二条本办法适用于集团下属学校、集团总部部门及个人应收及暂付款的管理。第三条应收及暂付款的内容主要是：集团应收取或结算的各种应收、暂付款项。应收款项是集团应该收取而由于各种原因尚未收取的款项。主要包括学费、住宿费、伙食费及其他应收款；暂付款项是集团暂时垫付给集团内外有关单位或个人的各种款项，如暂时垫付给教职员工因公出差的差旅费借款、暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项。主要包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。应收及暂付款是集团对单位或个人的一种债权。第四条集团各单位及个人要按照集团的规定，按时办理财务结算手续，不得无故长期拖欠或占用集团资金。第五条集团各级财务部门要加强对应收及暂付款的管理，及时催收、催交、催报，并定期对应收及暂付款进行清理，按照规定的程序核销坏账，避免集团资金的损失和会计信息失真。第二章应收款项的管理第六条对集团学费、住宿费等应收款项，财务部按规定实行明细账管理，并明确内部管理岗位和职责，指定专人负责。第七条各应收款项的归口管理部门、单位要积极配合财务部门建立健全各类应收款项的备查账，并要协助财务部门做好催收催交工作，同时，要采取各种措施，加强各类应收款项的管理，堵塞各种漏洞，维护集团利益。内部资料，注意保密1第八条集团财务部门要对各类学生在校期间的学费、住宿费实行全过程跟踪管理。对收到的学费、住宿费要在备查账中一一记载，对学生的各项欠费要进行记载，并注明原因。第九条财务部门要认真做好对学费、住宿费的清理，清理工作包括日常清理和定期清理，每学期至少要全面清理一次。第十条财务部门在对各类应收款进行清理后，应及时下发催缴通知，以免单位和个人长期拖欠或占用集团资金。第十一条其他应收款项的管理参照以上相关规定加强管理。第三章暂付款项的管理第十二条暂付款的管理要严格执行"一事一借、前清后借"的原则。每一事项都应单独办理借款手续，前款未清，原则上不得再次借款。财会人员在办理暂付款会计业务时，要详细记载会计事项的内容，包括借款事由、借款人等。第十三条财务部门要加强对暂付款的清理工作，严格控制暂付款的总额和占用时间。清理工作包括专项清理、日常清理、定期清理。1.专项清理是指对差旅费借款、购置仪器设备借款等不同用途的借款以及不同年限的借款开展的清理工作。专项清理根据工作需要定期或不定期进行，其中，每年的10月至12月份必须对尚未核销的、以前年度的暂付款开展一次专项清理。2.日常清理主要是针对各单位以及工作人员暂付款的占用情况随时进行的清理。定期清理是各级财务部门在各自的管理范围内对暂付款开展的全面清理工作。3.定期清理每半年进行一次，上半年清理时间为5至6月份，下半年清理时间为11至12月份。财务部门在清理暂付款时，对大额的较长时间挂账的暂付款要重点清理。第十四条严把暂付款的借款手续，对不符合开支规定、无预算计划或超预算的暂付款不予借支。第十五条集团的暂付款只能用于集团教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，不得挪用于个人性开支。内部资料，注意保密2第十六条集团各单位和个人应及时核销所借暂付款，不得无故长期拖欠、占用集团资金。基建、房屋维修、园林绿化等工程性借款在工程竣工后，应及时到相关部门办理工程竣工验收手续，并及时核销暂付款。对无正当理由不及时办理竣工验收手续，长期占用集团资金，集团财务部门可停止该单位其他经费拨款或抵扣该单位的其他经费。出差人员预借的差旅费，应在返回单位后的1个月内到财务部门办理报账手续。集团内各部门和工作人员借款购置仪器设备、材料等物资，在物资到达保管单位或使用单位后到有关部门办理验收报账手续。对物资到达保管单位或使用单位后不及时办理验收、报账手续，无故长...