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第五编财务管理制度流动资产管理5-55.5流动资产的管理5.5.1集团公司对流动资金实行分级和归口管理,各物资归口单位制订本系统归口物资管理及考核办法。强化物资归口采购,未经物资采购部门特许,各分公司不得自行向外采购物资。5.5.2集团公司所属各分公司相互之间提供原材料、半成品、成品以及劳务,一律以市场价格进行结算。市场价格不明确和不清楚的,由集团公司财务部门制订。5.5.3存货的采购,可以按实际成本核算,也可以按计划价格核算;存货的领用和发出,可以按规定的任何方法核算。但是,无论采用什么方法核算,都要执行一致性原则,因存货核算方法发生变更,应征得公司财务部门的同意,同时在财务报告中予以说明。5.5.4领用的低值耗品,周转使用的包装物,可以一次摊销,也可以分次摊销,主要看其在生产成本中的比重。一般情况下,一万元以下的一次摊销,一万元以上的分次摊销但分期摊销的期限不得超过使用期。一万元以上的要一次摊销的,各分公司应报集团公司审批认可。5.5.5存货每季至少进行一次盘点,年终进行一次全面的盘点清查。对于盘亏和毁损的存货,要查明原因,明确责任;存货的盘盈。盘亏和毁损按国家规定报上级审批处理,各分公司报集团公司汇总申报。5.5.6集团公司及其分公司不提坏账准备金。5.5.7强化对各项债权的管理。每月都要对债权债务进行一次彻底清理,集团公司内部分公司之间的债权债务,每月均要核对一次,对有争议的要及时解决,必要时集团公司应予以协调和仲裁。5.5.8强化对外出租资产和借出资金的管理。闲置的资产可以出租,但必须高于银行的利率收取租赁费。一般情况下,严禁将集团公司的资金借出,特殊情况必须经公司总会计师或总经理审批,其借出资金的利率必须高于银行同期利率。并要明确责任,谁租出资产、借出资金,就由谁负责收回资金、资产以及利息或租赁费。5.5.9加强对存货出入库的基础管理。库房必须按规定配置基础台账。存货的入库必须据有数量、质量等验收合格的单据;存货的出库,必须据有领用单及相关责任人的签章严禁存货无手续随意出入库房。

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