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25/4/30良友集团管理诊断报告第1页目录一．综述二．发展战略三．管理模式分析四．职能分析财务管理营销管理采购管理研发管理人力资源管理信息管理五．组织架构分析与初步方案建议附：组织模式参考借鉴25/4/30良友集团管理诊断报告第2页财务管理问题综述子公司财务对业务过程监控力度不足子公司应收帐款数额较大、信用管理欠规范预算管理较粗（基本上还是财务预算、关键指标未分解到月）、预算执行结果与考核挂钩不够紧密财务部与财务总监沟通较少、影响对子公司的财务管理效率（对财务总监的定位？）流动资金缺乏集中管理，利用率低财务数据与业务数据不一致财务报表信息滞后，分析功能不足投资管理仍需加强完善25/4/30良友集团管理诊断报告第3页应收帐款数额较大：3亿多元应收帐款的帐期较长，一般要3-4个月有一定的坏帐，而且有增加的可能现金流量不好，空闲流动资金少，支付银行利息数额较高对各子公司资金使用的审批权限,缺乏行业区分性对事业部的资金审批权限的相关规定不明确历史和现在帐期内积累的应收帐款和坏帐太多子公司的销售队伍谈判能力较低子公司的销售各自为战,分散了与客户就应收帐款的谈判能力对管理者的考核指标没有对帐期的要求过去财务部门没能就不同行业进行分析，制订出不同行业资金审批的权限提高集团的整体品牌的推广和宣传提高销售队伍的整体素质和谈判能力通过谈判降低应收款的帐期加强对子公司管理层对流动资金管理的考核根据不同的子公司的经营特点和规模建立有区别的资金审批权限子公司应收帐款数额较大、信用管理欠规范、潜在坏帐风险较大财务数据和报表应收帐款信用风险财务总监定位问题原因解决办法预算管理25/4/30良友集团管理诊断报告第4页NO赊销流程管理输入销售订单库存检查信用/价格检查超限？新客户？客户档案客户资信评估输入客户档案分级审批打印发货单开始开发票/记帐结束YESNOYES冻结订单25/4/30良友集团管理诊断报告第5页采购管理流程质量监督库存管理招议标合同审批供应商评审计划相关部门监督专业化的评委各部门意见代表部门内部审批分层审批财务/价格部门监督常规检验抽检依据统计分析、存货信息的采购决策采购付款询价/报价合同审批供应商评审计划IT支撑信息共享信息透明验收入库订单匹配质量部门把关财务部门把关主管领导把关25/4/30良友集团管理诊断报告第6页预算制定的范围还主要是财务预算，缺乏全面预算关键预算指标（包括销售收入）未分解到月或季度预算制定较粗，实际执行情况与预算差距较大，平均超过10%主要是子公司财务科在制定预算，子公司各业务部门和事业部参与较少对预算执行控制的及时性不够，多是事后控制，缺少过程控制预算对管理层的考核作用不明显，管理层对预算执行情况不够关心过去预算的经验较为薄弱，财务预算还未很好地制定非财务管理人员缺乏理财意识和财务知识业务部门对市场的预测和分析、判断能力较低，造成预算准确度不高缺少预算执行的过程的关键点控制对管理层的考核与预算完成情况结合得不够紧密增加对子公司的财务预算培训事业部充分参与预算制定业务部门加强对市场进行深入的分析和判断,从而准确预测销售额、各种费用和成本，制定合理的开支金额分析和制定预算管理的控制流程，加强对关键点的管理，改事后管理为事前管理将预算完成情况与绩效考核紧密挂钩，提高管理者管理预算的积极性和动力子公司预算管理粗放、预算执行结果与绩效考核挂钩得不够紧密财务数据和报表应收帐款信用风险预算管理财务总监定位问题原因解决办法25/4/30良友集团管理诊断报告第7页目标利润销售预算投资预算生产预算直接人工预算现金预算销售及管理费用单位生产成本预算制造费用预算直接材料预算预计资产负债表预计损益表财务预算管理体系框架25/4/30良友集团管理诊断报告第8页财务信息滞后，集团合并报表滞后约10天财务数据不够准确，与业务数据不一致集团各职能部门对子公司的报表要求不统一集团财务部手工合并报表极为耗时子公司财务分析的深度和广度都不够缺少的集团型财务管理系统各子公司在进行信息系...