审计督察部门汇报文件.pptVIP免费

亿利集团督察审计部管理制度目录•总则•审计督察部门及人员•审计督察部部门职责•审计督察部权限•审计督查的内容•审计督察的程序•审计督查档案的管理•其他注意事项总则1.制定依据依据是《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计条例》在亿利资源集团多年审计督查经验的基础上，结合亿利集团发展的现状，立足于本企业的特点，制定出本制度2.适用范围集团各部门、事业集团及下属分子公司依照本规定接受审计监督3.审计工作方法审计工作实行定期审计与不定期审计相结合的工作方法，审计工作必须保证其工作开展的连续性4.审计督查人员必须独立、客观、公正地履行职责审计督察部门和人员•集团设审计督查部，负责整个集团的审计工作，审计督查部经理由集团总裁提名，董事会任命，并向集团总裁汇报工作，对集团总裁负责•审计督查部根据审计业务开展需要，可向集团子公司派驻审计督查工作组，独立行使审计督查职权•为合理利用资源，达到资源共享，审计督查部可以组织财务人员进行审计，或者组织互审•根据审计督查工作需要，审计督查部经集团总裁批准，可聘请专业人员，参与某项审计工作，受聘人员在工作期间与集团正式审计督查人员享有同等职权•审计督查人员必须具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力；审计督查人员必须秉公执法、清正廉洁、保守秘密、敢于执行、高度忠诚•审计督查人员办理审计事项时，与被审计督查单位或审计督查事项有利害关系的应当回避审计督查部组织结构图集团总裁审计督察部经理副经理临时协调审计督查人员督查专员审计专员审计督查部的职责•定并向董事会、公司领导提交本部门年度审计工作项目计划、人员计划和财务预算，定期、不定期书面或口头向公司董事会和公司领导汇报工作情况和提供有关报表。•审查集团公司、事业集团和股份公司财务和经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法。•审查集团公司、事业集团以及下属企业的市场、招投标、采购等制度设置，并应确定对其的遵守和执行情况。•审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。•评价使用资源的经济性和有效性。•监督集团公司、事业集团及下属企业的重大决策，需要时进行专项审计，加强事前、事中控制。•对在建工程项目进行审查，并对完工项目进行决算审计。•对集团公司、事业集团及下属企业经营班子的离任审计、财务负责人的离任等专项审计工作。•对集团公司各部门、事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行情况进行督查。•承办公司领导交办的其他工作。审计督查部门权限•有向被审计单位派驻审计工作组，行使审计督查职责的权力•有对集团重大战略决策及整体的运营状况的知悉权•有根据审计督查工作需要，召集、参加、列席各种相关会议的权力•有要求被审计单位报送或提供各种资料的权力，如财务预算、财务收支计划、决算、财务报表、各类合同等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报•有权对被审计单位的资产进行检查、核实•有权就审计督查事项的有关问题，向有关单位或个人进行调查，并取得相关证明材料•有对正在进行的违法违纪行为采取机动应对的权力•有向被审计单位提出管理建议书的权力审计督察的内容•过去把督审的重点放在具体的细小事情上，现在把督审的重点放在了审查制度、流程上，及其遵守和执行。抓大放小，把握重点审计工作主要类别（1）•（一）帐务审计（常规性的主要内容和注意事项）•（二）财务审计与督查•包括：•（1）内部控制制度审计•（2）财务报表•（3）资产•（4）负债•（5）收入、费用•（6）预算管理审计工作主要类别（2）•（三）工程审计：•集团及子公司的所有工程概(预)、结算必须报审计督查部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工、资产交付使用时，必须办理决算审计•（加强了对工程项目的决算审计，过去参与验收，参与审计，现在审计决算，这样效果更明显审计工作主要类别（3）•其它审计与督查•1、制度流程及其遵守和执行情况的审计督查（1）招投标制度的遵守和执行情况•（2）员工的选拔和晋升是否规范合理•（3）闲置资产的处置，应收款的顶帐价格以及以货易货等...