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重庆登康口腔护理股份有限公司内部控制流程手册（财务管理版）2002年*月讨论稿目录页码1.0序论1.1手册范围及构成1.2手册的修改及颁布2.0预算管理2.1确定公司整体经营目标2.2预算编制与调整2.3预算审批2.4预算执行与分析2.5预算考核3.0销售流程3.1经销商管理3.2.1销售定价管理3.2.2折扣折让管理3.3.1销售合同管理3.3.2销售定单受理3.4发货管理3.5开票流程3.6应收帐款管理3.7销售退回及换货3.8收款4.0采购流程（原材料、办公用品、信息系统）4.1.1原材料供应商选择与管理4.1.2办公用品供应商选择与管理4.1.3信息系统供应商选择与管理4.2.1原材料采购定价4.2.2办公用品采购定价4.2.3信息系统采购定价4.3.1原材料采购合同管理4.3.2办公用品采购申请及合同管理4.3.3信息系统采购申请及合同管理4.4原材料采购申请及订单管理4.5.1原材料货物验收4.5.2办公用品货物验收4.5.3信息系统验收4.6应付帐款管理4.7付款5.0存货管理（原材料、产成品）5.1生产计划5.2生产成本5.3.1公司库房管理5.3.2新科安达库房管理5.4原材料发出5.5产成品入出5.6盘点管理5.7委外加工讨论稿讨论稿页码6.0费用管理6.1招待费管理6.2广告费6.3促销费6.4差旅费6.5电话费6.6培训费6.7工资6.8资金与福利7.0固定资产管理7.1固定资产采购7.2固定资产验收7.3固定资产盘点7.4固定资产处理8.0资金管理8.1资金计划8.2备用金8.3个人借款管理8.4现金管理8.5.1银行借款管理8.5.2银行帐户管理8.6支票管理9.0信息系统管理9.1用户管理9.2系统维护及升级附录1-审批权限表附录2-操作表格格式附录3-相关管理制度内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:1.1-1.2版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：序论失效序号批准人：序号日期序论1.1内部控制流程手册（以下简称“手册”）范围及构成1.1.1目的本手册的目的是为重庆登康口腔护理股份有限公司（以下简称“登康公司”）建立与财务管理相关的基本的内部控制及操作流程。1.1.2使用范围1.1.2.1手册主要涉及登康公司与财务管理相关流程的规范化和标准化，具体的规定和流程分别在手册相应的具体章节进行描述。1.1.2.2执行相关流程的人员应熟知并遵照执行该手册相关的行为规定。1.1.3例外情形的管理1.1.3.1在实际经营操作过程中有可能存在与手册流程具体要求不一致的情况发生，若发生此种情形，必须预先与相关部门的负责人及财务部长讨论，并经财务部长同意。1.1.3.2所有上述情形必须有书面的申请和批准，若财务部长或相关业务部门负责人认为必要，可上报董事会审批。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:1.1-1.2版本号:2002-11.1.4界定不清或矛盾的管理1.1.4.1手册涉及的相关部门及岗位均遵照该手册执行。若因手册中不同流程的描述在执行过程中发生界定不清或有矛盾的情况，应及时将这些问题以及建议的流程通知财务部长或其指定的人员，通过充分讨论决定后则必须遵照执行。之后，手册应及时更新澄清相关不确定事宜以避免类似问题的再次发生。1.1.5手册构成1.1.5.1业务流程图：为了便于理解，手册对各流程的主要操作程序均编制了流程图，并在流程图中标识出重要的控制点。1.1.5.2手册内容及状态：按登康公司的关键业务将手册分为8个主要部分，**个子流程，各子流程中详细描述了相关的操作规范以及应遵循的相关制度、应使用的相关表格的名称等，使操作人员能迅速了解并掌握相关业务操作规程。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:1.1-1.2版本号:2002-11.2手册的修改及颁布3.1定期更新3.1.1本手册应定期及时更新以便（1）适应相关政策或程序的变更；（2）符合法律法规的要求；（3）适应公司经营规模及经营环境的变化。3.2变更审批3.2.1手册的任何变化均需首先与相关部门领导的进行讨论；3.2.2公司经营管理层应对手册中各变更进行集中审阅并提出书面审阅意见，由总经理审批；3.2.3经公司总经理审批后应报经董事会正式批准执行后方可颁布执行；3.2.4办公室在确定手册中相关变更部分经董事会审批后，负责将其分发至相关部门。3.3版本的控制3.3.1流程版本号应连续编号，即当手册中相关流程或某项流程中的部分被修改，该流程新的版本号按应与被变更的版本号连续。3.3.2新版本...