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内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:4.7版本号:2002-2项目生效日期修改版本编制人：采购流程-付款管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于规范公司供应科及财务部支付采购货款的管理。1.2控制目的使支付采购货款的管理流程规范化以保证：充分利用采购信用期以提高公司资金利用效率财务部及时付款以提高公司信誉度，与供应商保持良好的合作关系所有采购货款的支付均获得恰当申请、审批及授权，提高公司资金安全性1.3执行部门财务部，供应科和总经理1.4关键控制点1.1及时性及准确性：供应科应准确编制应付账款账龄分析及应付款清单，据以及时准确编制付款申请单，以保证公司充分利用信用期并及时付款1.2授权性及资金安全性：供应科长、总经理及财务部应在权限内认真审核付款申请，以保证所有付款均经过恰当授权，从而保障公司资金安全性1.3及时性及完整性：供应科及财务部应定期核对应付账款账龄分析，以保证及时、完整支付并记录到期货款。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:4.7版本号:2002-21.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1供应科根据应付账款账龄分析及应付款清单，供应科内勤填列付款申请单，注明申请付款的日期及金额、对应的入库单号及发票号等信息。付款申请单应使用连续编号的标准格式。1.5.2供应科长/总经理供应科长审核付款申请单的内容是否有充分依据，付款金额是否符合供应科当期资金使用计划等。如果付款金额超过一定限额或当期资金使用计划，需由总经理从公司整体资金使用计划角度进行审核。1.5.3财务部通过供应科长或总经理审核的付款申请单交到财务部审核。财务部负责审核付款申请是否符合入库单注明的发生日期及采购订单约定的信用期，是否准确履行供应科长审批程序，是否符合当期资金使用计划、或超支时是否经过副总经理审批等额外审批程序等。1.5.4财务部通过财务部签批的付款申请即可交由出纳付款，付款按照采购订单或采购合同约定的支票、电汇等方式。所有付款均需财务部长核实与付款申请无误后签批。财务部应拒绝不符合申请有关条件的付款申请。1.5.5供应科/总经理特别的，如果根据采购合同约定需要预付货款的，应由供应科填写付款申请单并注明是预付货款，内容主要包括采购订单日期、到货日期、编号及金额等，同时采购订单应作为主要申请依据附在付款申请后。供应科长审核申请依据是否充分后（超额申请审批程序同信用付款程序），需由财务部进一步审核。讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:4.7版本号:2002-2步骤负责部门具体操作1.5.6财务部财务部核对付款申请是否与所附采购订单内容一致尤其是金额是否符合付款条款；采购订单是否有恰当的授权；前期审批程序是否正确等。1.5.7财务部符合规定的采购申请交由出纳付款（程序同信用付款）；否则，应拒绝付款申请。1.5.8财务部财务部实施付款后，依据付款申请及付款原始单据如支票存根等，编制付款凭证及登记明细账。