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草稿，仅供讨论重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务内部控制管理诊断报告二零零二年七月本报告为机密报告，仅为重庆登康口腔护理用品股份有限公司内部使用，而非为任何第三方利益且不可为任何第三方所依赖。本报告包含机密内容，禁止任何传播、散布或复印。二○○二年六月二十日重庆登康口腔护理用品股份有限公司重庆市江北区兴隆桥正街57号400024致：重庆登康口腔护理用品股份有限公司普华永道（深圳）企业咨询有限公司重庆分公司（以下简称“我们”）接受重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称“贵公司”）的委托，对贵公司现行财务管理及内部控制制度的设计及执行进行诊断。建立健全内部控制制度，并保证其有效地执行是贵公司管理层的责任；我们的责任是根据我们与贵公司的约定书（以下简称“约定书”）中所约定的工作程序，主要对贵公司现行财务管理及内部控制制度的设计及诊断进行诊断，并对我们在评审过程中发现的重大缺陷提出改进意见。现将我们在工作过程中的发现和建议报告呈上。我们的评审工作是基于贵公司所提供的书面及口头信息，本报告中所列明的工作程序是与贵公司管理层达成了一致意见，重大发现及建议均与贵公司管理层进行了充分的交流。本评审报告所提及的关于贵公司现行财务管理及内部控制制度设计及执行尚需改进的方面，仅是我们根据贵公司所提供的信息，以及在执行约定书中所约定的工作程序中发现的重大方面，所提建议不具有强制性。由于我们没有对贵公司财务报表进行审计，我们将不发表任何审计意见。本评审报告仅供贵公司管理当局参考，因使用不当造成的后果由贵公司负责。普华永道（深圳）企业咨询有限公司重庆分公司目录一简介页码1工作范围2报告结构3工作职责的限制二项目概要1公司背景2工作概述3关键的发现事项和建议三发现事项及建议附件一：约定工作程序一、简介1、工作范围根据普华永道（深圳）企业咨询有限公司重庆分公司（以下简称“我们”）与重庆登康口腔护理用品股份有限公司（以下简称“公司”）签订的关于重庆登康口腔护理用品股份有限公司财务管理及内部控制制度咨询项目的协议书（以下简称“协议书”），我们于二○○二年六月十日至六月二十八日对公司现有的财务管理及内部控制制度进行了全面的诊断。我们主要对公司与财务管理控制相关的以下部门进行了访谈和审阅工作：财务部技术开发部营销部-供应科-销售公司-运输科生产综合部-设备科-生产科-劳工科-总务科-制膏车间办公室-微机中心工会/党委工作部我们根据协议书中约定的诊断工作程序（详见附录一），主要对公司关键的业务及管理流程中财务管理及内部控制现状进行诊断以确定需进一步完善和提高财务管理职能的环节和措施，约定的关键业务及管理流程包括以下九个方面：预算管理人事管理内部控制采购循环销售循环存货管理固定资产及在建工程的管理现金管理会计记录及核算的管理信息系统的管理在诊断过程中，我们得到了公司相关部门的全力支持，使该项诊断工作进展顺利。1一、简介2、报告结构我们的报告将分为三个部分：一、简介二、项目概要三、发现事项及建议第一部分主要是介绍本项目诊断阶段的工作范围、报告结构以及我们的工作职责限制，以便明确本阶段工作的目的、交付品以及报告的局限性。第二部分主要是介绍公司的背景、我们的工作方法以及我们对公司现有财务管理及内部控制有待进一步完善之处提出的建议。本部分我们将在执行约定工作程序中发现的重大事项进行汇总，并提出完善内部控制的建议，其目的是提请公司的管理层注意现有财务管理存在的内部控制不足较为严重的情况，以便确定本项目第二阶段的工作范围。第三部分详细描述了我们在对公司关键业务及管理流程现有的财务管理进行诊断后发现的有待进一步完善的操作流程及管理制度，并根据我们的经验及最佳实务操作提出相应的改进建议，以便为公司提升财务管理职能提供帮助，同时这些建议在得到公司管理层认可的情况下，在第二阶段建立公司内部控制制度时我们会将其编写至相应的操作流程和控制环节。2一、简介3、工作职责的限制由于目前没有权威的准则对风险管理项目应如何开展进行规定，在实务中，不同...