6.4_manual_clf_090302_v2.docVIP免费

讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.4版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：费用管理流程-差旅费管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对出差费用的申请、审批和报销。1.2控制目的加强对公司差旅费的相关标准和制度的制定和执行控制，以保证：规范公司职员的出差及费用报销的申请、审批程序对公司费用进行有效的管理和控制1.3执行部门各业务部门和财务部1.4关键控制点1.1有效性各业务部门和营销部长在进行事前的出差申请（计划）审核时，应严格从公司利益出发，审核该项出差安排的必要性和经济性，对于确有替代方案的，则不予核准；1.2及时准确性业务人员必须在出差返回后；销售人员必须每月（或每季）及时准确地填写“出差费用报销单”，附上有关的单据后及时传至财务部；1.3谨慎性核算会计对于实际出行安排与计划出现不一致又无合理解释的费用报销单有权不予受理；讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.4版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1总经理/董事长、各业务部门负责人、财务部长共同讨论制定整个公司员工适用的与出差相关的交通方式、住宿标准和其他费用的报销标准和相应的申请审批程序，该规章制度制定后应颁布全公司遵照执行；1.5.2各业务部门根据业务人员性质，其出差分为销售人员和非销售人员。非销售人员的业务人员在出差之前必须填写“出差申请表”（表样参见附表6.4-1），在其中填写出差的目的，行程安排，并交由其部门负责人进行审核；1.5.3各业务部门各业务部门负责人负责对本部门的职员的出差申请审核该项出差安排是否必要，是否有替代的更为经济的渠道，以及相关的交通方式、食宿安排等是否符合公司的标准和制度等；审核同意后该业务人员可以根据申请表的进行相应的差旅安排；1.5.4销售公司销售人员的差旅费支出每年通过备用金管理流程进行核定、审批和支取；1.5.5财务部财务部根据经总经理/董事长审批后的销售人员出差计划表及相关费用估计办理支付备用金，并将领用情况进行备案，详见本手册8.2资金管理－备用金管理；1.5.6各业务部门非销售业务人员在出差返回或结束商务活动后，应立即完成费用报告，填写“出差费用报销单”（表样参见附表6.4-2）如果实际的出差与申请表中不一致，则须补一份书面说明，将其附在费用清单后，并将相关发票和经审核同意的出讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作差申请表一并交由财务部进行审核；1.5.7销售公司销售人员须每月（或每季）填写费用报告，其填写要求与1.5.6相同，并每月（或每季）将其出差费用报销单交由财务部进行审核；1.5.8财务部核算会计负责对销售人员每月（或每季）以及其他业务人员填写的出差费用报销单进行审核，审核其差旅安排有无违反公司的相关规章制度，并检查原是单据是否与其出差费用报销单和费用报告中所述一致，对于存在不一致的应分别退回重新填写和重新经部门负责人审核；1.5.9财务部财务部长负责根据复核经核算会计审核的出差费用报销单和出差费用报告，对于存在重大差异又无合理解释的，必须交由原审核和审批人重新进行确认；1.5.10财务部经财务部长审核无误的相关单据传至核算会计处据以进行费用报销和相关帐务处理。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.4版本号:2002-1