5.4 RM_V3.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.4版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：存货管理-原材料的发出失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程旨在规范原材料的领用行为。1.2控制目的使原材料领用程序规范化以保证：原材料的安全成本核算的准确性完善存货流转程序1.3执行部门财务部、采购部、库房及各车间1.4关键控制点1.1准确性：规范领料单填写的格式及内容，以确保库存记录准确性1.2授权性：明确领料授权权限，规范领料行为1.3真实性：规范仓库台帐，定期核查，确保其真实性与准确性1.4及时性：规范月末退库程序，保证存货账务处理及时准确1.1具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1生产车间及其他领生产车间相关人员依据月度生产计划及实际生产情况要求的讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作用部门原材料的种类、数量、规格填写“领料单”或“半成品领（退）料单”，交与生产车间负责人审核。其他部门需领用材料或低值易耗品时，由领用人填写“领料单”，交与部门负责人审核。1.5.2生产车间及其他领用部门生产车间负责人核对“领料单”或“半成品领（退）料单”，如领用材料名称、规格、数量、用途等，如果与生产计划相符并符合实际生产情况，即签字确认。其他部门领用物品必须根据审批权限由相关已授权人员的审批。1.5.3生产车间白天生产需用原材料可分次开列领料单至仓库领取，但对于夜间生产需用的原材料，应在原材料仓库保管员下班前全部领取，存放至车间。领用的原材料由生产车间有关人员负责保管，如以此领用的材料将由不同的生产班次使用应注意做好班次间原材料的交接工作，如，填写“工作交接单”或在当日“生产耗用材料记录单”上标明交接时间并签字确认。1.5.4生产车间及库房生产车间领料人与库管员清点货物并核对领料单，双方在领料单上签字确认，库房发货。1.5.5库房库管员应根据原材料领用单在用友存货系统账里更新原材料仓库账，并将生产用、非生产用材料领用单分别编号存档。1.5.6库房库管员检查领用单，经恰当审批后发货，并按实际发货情况更新所存放库位的库存卡。1.5.7生产车间、库房及每月末盘点前，生产车间将未使用的原材料做虚拟退库，填讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作财务部写“材料退库单”，并由生产车间、库房及财务部相关人员对退库材料进行盘点，核实数量后，车间相关人员与库房管理员签字确认。1.5.8库房库房管理员根据月末退库数量更新系统存货账。1.5.9生产车间、库房及财务部每月末，生产车间相关人员及库房管理员对原材料进行全面盘点，填写“月盘点报告”并与存货系统账核对，如有不符，应及时调整。1.5.10库房库房管理员汇总当月“材料收发结存表”交至财务部，财务部与库存台账进行核对，核对一致进行账务处理，并将其作为成本核算的依据。1.5.11领用部门、采购部门及财务部备品备件及低值易耗品的库房管理及领用流程与原材料库房管理及领用流程相同。对于在用备品备件及低值易耗品，由财务部和备品备件及低值易耗品的采购部门相关人员按照其价值进行分级。对超过规定额度的物品应进行“卡片式”管理，即，由领用部门相关人员建立一式两联的“卡片”，内容包括：物品编号、名称、规格、数量、单位价值、使用部门、使用时间、使用期限等，并将其中一联交至财务部以便存档备查。同时，财务部相关人员应定期对在档的备品备件及低值易耗品进行抽查核对。内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.4版本号:2002-1讨论稿