5.6 stocktake_V3.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.6版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：存货管理-盘点管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程旨在规范公司对原材料、半成品、产成品及办公用品等存货的盘点行为。1.2控制目的使盘点行为规范化以保证：库存的真实性及时处理记录的差错，避免造成损失生产成本核算的及时和准确1.3执行部门财务部、库房、各车间、供应科及销售部1.4关键控制点1.1完整性：盘点前进行盘点准备，制定盘点计划及盘点表1.2有效性：抽盘和全盘应定期进行，确保盘点工作的有效性1.3有效性：盘点安排时应有监盘人或独立于库管人员的员工进行盘点，保证盘点结果的真实有效1.4准确性：对盘盈盘亏及时进行分析、审批和帐务处理，保证存货账目记录真实准确讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.6版本号:2002-11.1具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1各车间、供应科、销售部及财务部业务部门根据实际情况分别制定具体的盘点计划，包括时间、人员、准备工作等，并与财务部进行讨论，以保证盘点的有效实施；财务部负责制定盘点表的内容格式。1.5.2财务部、库房、各车间、供应科及销售部每次盘点前召开盘点会议，进行人员分工、库位分组等事前准备工作，并讲解盘点表的准备及填制要求，以提高盘点效率。1.5.3供应科及库房供应科相关人员和库管员每周对原材料进行一次抽盘，填写盘点表，盘点人需对盘点结果负责，并在盘点表上签字。如发现不符合项，立刻调查原因，报部门负责人进行处理。1.5.4成品车间及库房成品车间相关人员和库管员每周进行一次抽盘，或在每次发货、入库后对有变动项目进行一次盘点，填写盘点表并签字，如有不符合项，立刻调查原因，报部门负责人进行处理。1.5.5库房及财务部每月月末由库管员对所有原材料、产成品进行一次盘点，财务部每季度必须参加一次月盘点工作，盘点完成需编制盘点表并由盘点人签字。1.5.6财务部、库房、各车间、供应科及销售部每年最少进行一次由仓库、财务、生产部门、供应科及销售部共同参加的全面停产盘点工作，盘点范围包括原材料、产成品、半成品、低值易耗品等。1.5.7库房、各车间、供应科及销售部每次盘点后，将盘点表与仓库台帐核对，如有差异，应立刻调查原因，编制“盘点结果分析报告”，内容包括盘点结果误差原因分析及处理建议、期末实际库存量、仓库台帐数额讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.6版本号:2002-1步骤负责部门具体操作等信息。1.5.8库房、各车间、供应科及销售部如果盘点表与仓库台帐差异较大，可适当进行抽盘和复盘，以保证盘点结果的准确性。1.5.9财务部财务部审阅汇总盘点差异分析报告“盘点结果分析报告”，并提出账务处理建议，与外部审计师洽谈一致后提交总经理审批。1.5.10总经理根据“盘点结果分析报告”及财务的处理意见进行审批，并提出审批意见。1.5.11财务部根据总经理的审批意见进行相应的账务处理。1.5.12财务部若因存货盘亏账务处理与税务规定不一致的，积极与税务机关协商申请办理税前抵扣；若期末未取得税务机关的同意，进行相应的纳税调整。内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:5.6版本号:2002-1存货管理—盘点库房各车间供应科销售部财务部总经理盘点计划盘点人员，地点分组盘点准备会议盘点实施盘点结果表格核对是否有大量差异盘点结果分析报告否是盘点计划1.4.11.4.2库房帐审批盘点结果处理1.4.3讨论稿