内控访谈整理——财务部长助理.docVIP免费

访谈对象：张强部门（职务）：财务部部长助理时间：7月24日下午访谈人：施瑜、刘安琪所涉及的业务循环：所有循环投资与筹资、工程项目、采购与存货、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价销售循环1、款到发货方式，必须有银行进账单且到款后，财务才能发水泥出库通知书，库房才能发货。几乎无风险，但这种方式的销售量比例很小，大量为赊销方式2、赊销方式，由销售部开出库通知单，销售开票、收款、发货，财务部只根据其每天送达的发票、收到的现金计账内控有问题、不相关职位不分离3、财务部（明细账）只与与销售部（信息系统流水账）对账，每个月底对账可实施每日对账（财务部要有时时查询销售流水账的权限）4、销售部与客户对账，财务部不清楚客户的实际情况，尤其应收款，财务只知道客户名称、账龄，而应收款在销售部由国内市场部和清欠办负责财务对应收款的实际原因及解决办法无能为力，须改进5、抵账资产不能入账，因为销售部与债务人签订抵账（存货、固定资产）协议后，未向对方索取发票等手续，财务部无法入账，应收账款挂着，财务部与销售部账对不上。根据公司的发票管理办法应能基本解决此问题，但此制度并未实施，须查明未实施的原因、改进办法6、如何能确认销量，财务部认为可以发货量为销量发货也由销售部负责，如何确认是否存在没有出库单也能提货、销售部发货量真实可靠、是否出现虚开出库单的现象投资循环前期考察时，投资管理部牵头，财务部参加，一般为部长、部长助理或其他有经验的人员。此环节很重要，作为必须的控制点，每项投资调研财务部都应参加。给子公司注资时，投资管理部为经办人，总经理审核后，财务付款（董事会决议为计账依据）。加强对子公司建设期资本金的使用监控，虽然财务发文“三定一保”但没有落实，财务部没有参与此项检查活动财务部从未对子公司进行财务检查，但对母子公司财务人员的培训统一安重大缺失，须改进排。访谈整理——内控模块信息采购循环上月末，开公司的资金平衡会，列出资金流入（应收款收回）和需要的资金支付事项。会上决定月度的资金支付事项，定出“物资供应部月度付款汇总表”财务和物资部各持一份，月度内每笔款项支付时，物资供应部作为经办单位提出付款申请，填写“异地汇款申请单”或“支票借领单”，财务部会计首先核对是否为月度付款汇总表中所列项目，如不是则不予付款，如果是就按流程签字，权限30万以下部长助理、30万至100万部长，100万以上张总签。特殊事项找老总。付款程序基本没有问题，但公司总体现金流紧张，采用资金平衡会的形式并非科学决策方法，不能作为采购付款的常规手段。子公司需要本部物资供应部采购物资的情况：对于资本金已到位的子公司，必须将足额款项达到本部账上，物资部按照为本部采购同样的流程办理采购付款事项。资本金不到位的子公司，母公司暂挂应收，注资时冲抵。写入流程，考虑是否需要改进其他重要信息总体感觉公司对于资金流出（支付）控制较严，包括采购付款、资本性支出、对子公司资本金的拨付等。但对资金的用途，使用效益不清楚。目前公司财务部人员大都不了解公司生产经营业务环节，所以财务分析后，只能简单提供数据，并不能找到真正的原因、提出解决办法，而是靠老总拍板。改进方式我们对策