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访谈整理——内控模块信息访谈对象:王淑妹、张志东部门(职务):财务部成本科、资金科时间:7月28日上午访谈人:鄢映辉、施瑜、周骊晓、刘安琪、平浩所涉及的业务循环:所有循环投资与筹资、工程项目、采购与付款、销售与收款控制目标关键控制点现状问题、评价投资循环投资部前期可行性分析应该从以下几方面:厂房、设备、技术、财务人员认为的可行性。(尽职调查的财务部分),但财务几乎没有参与(个别项目外)。投资前期调研、投资决策财务部要参与,完成(或聘请中介机构)重要的DD工作,尤其是并购子公司。采购1、在采购部内部的实物入库手续:采购部门与供应商订合同,得到审计部门认可,办理采购业务。物品到公司后,采购部有财务人员和库管。库管负责采购的物资进入物资部的仓库数量;采购部会计负责记录入其仓库物品的金额。2、财务部入库手续:首先是采购部主管领导签字,转到财务,财务部会计人员审核:数量(检斤部门报表)、合同审批表,质量部门意见,符合财务规定的付款条件(核对税务要求和发票金额)后,办理财务入库手续。借:材料(等)、贷:应付账款3、需要付款时,采购部申请付款,填写支票借领单或异地汇款申请书,(付款原则:杜绝预付款)材料管理会计负责签字,(修理费用审核找制造费用会计),科长审核:账上没有预付款;符合财务规定的付款手续,科长签字后,按金额30万为限分别由部长助理或部长签字。签字全采购部有财务人员,内控失误,信息传递路径的再设计。但采购财务人员的风险比销售财务人员的风险小,因为采购人员不接触钱。后作账,基本上全部材料采购走应付帐款科目。在付款时由应付帐款会计做凭证。销售循环销售部的财务人员,辅助性的工作,付款前期的审核。销售部将支票给银行出纳、发票给销售科计账。内控重大失误。其他重要信息财务部2002年成立预算组,制定过初步的预算管理办法,但是由于公司领导不重视,财务部人手不够,将预算组解散,人员安排到起其他科里。资金科长原为预算科长,但其对预算的理解有误,以为预算只有资金预算,可见公司实施预算的基础根本不具备。改进方式我们的对策

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