华油案例三段论.pptVIP免费

新华信曾为某天然气管道运输公司内部控制体系建设项目提供咨询服务•项目背景我们的客户是一家大型的天然气管道运输公司，服务范围覆盖整个华北地区。该公司拥有并同时在建两千多公里的干线管道，是我国目前已有的自动化程度最高、经济效益最好的天然气管道运输公司之一。由于美国安然、世通等事件后，美国证券交易委员会要求所有在美国上市的公司必须通过基于COSO框架的内控体系标准要求。因此，作为在美上市的大型石油公司下属的控股子公司，我们的客户同样需要通过严格的内控体系健全性和有效性的测试，并以此为契机，全面提升其管理水平。•客户关键问题1.内控体系建设的目标不明确，内控体系缺乏统一的格式和标准。2.业务流程图描述不清楚，逻辑性不强，各流程之间衔接不够顺畅。3.业务流程中风险点识别不完整、不准确，规避风险依靠员工的经验，没有制度保障。4.控制风险的措施不成体系，部分控制措施缺乏有效性，引起公司内部管理的混乱。5.控制记录文档不完善、不健全，没有为控制措施留下证据，导致出现问题时追查难度大。新华信项目组所做的工作1.对客户的业务进行深入的调查，访谈熟悉实际业务的业务骨干，整理归纳访谈的信息，理解各个业务循环系统各自的内部结构以及各系统之间的勾稽关系。2.在充分理解业务的基础上，制定了标准的业务流程目录，业务流程目录分成15大类，5个层级。共计一千多条的业务目录基本涵盖了公司的所有的业务。3.按照标准的业务流程目录，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。4.依托新华信强大的数据库，针对客户的行业特点及业务特点，建立了一个具有针对性的、比较完备的风险数据库，将客户的经营风险描述出来。5.针对风险数据库，对比客户现有的控制措施，找出控制缺乏或控制无效的地方，帮助客户完善风险控制措施，并形成一套风险控制文档。6.总结归纳客户内部控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助客户实施。新华信提交的项目成果及提供的增值服务项目成果•一套业务流程目录•几百个业务流程图及其说明文件•一套风险数据库•一百多套风险控制文档•一套管理提升的整改方案提供的增值服务•企业资产管理系统（EAM）应用评估方案