SBU整体业绩评价模型.pptVIP免费

25/5/2保密文件、版权所有山西广电网络投资有限公司管理咨询项目第1页根据“平衡记分卡”的原则，“山西广电地市公司业绩综合评价指标体系”包括财务、业务发展和管理三大指标体系类型；根据差异性原则，又可分为适用于所有公司的通用评价指标和只适用于部分公司的可选评价指标山西广电集团地市公司业绩综合评价指标体系山西广电集团地市公司业绩综合评价指标体系净利润业务发展业务发展管理管理财务财务营业收入通用评价指标营业利润（息、税、非经常项目前）现金周转率有线电视基本业务用户数量扩展和增值业务用户数量扩展和增值业务营业收入用户满意度（或每千用户年投诉次数）有线电视基本业务营业收入财务内控质量员工满意度应收帐款周转率县（区）级网络公司整合进度重大工程预算超支率重大工程进度负责代维省网资产故障率（或次数）可选评价指标图例基本业务单客户接入成本营业费用超计划比率管理费用超计划比率25/5/2保密文件、版权所有山西广电网络投资有限公司管理咨询项目第2页业绩评价指标之间存在密切的逻辑关系，都与经营绩效高度相关。首先，财务指标反映的是公司经营的最终结果，其核心是净资产收益率（ROE），指标提取遵循杜邦分析法的逻辑结构，并遵循可控性原则，只考核地市公司经营管理层可控范围内的指标杜邦分析法是利用个主要财务比率指标间的联系，对企业财务状况及经营成果进行综合系统分析评价的方法。杜邦分析法是利用个主要财务比率指标间的联系，对企业财务状况及经营成果进行综合系统分析评价的方法。净资产收益率ROE权益乘数净利润率总资产周转率净利润营业收入额营业收入额总资产股东权益+负债股东权益XXXX营业利润-利息-所得税-非经常项目损益现金周转率固定资产周转率应收帐款周转率资产负债率图例非可控指标可控指标与经营绩效相关度低通用可衡量的业绩评价指标决定关系因果关系一定程度相关可选25/5/2保密文件、版权所有山西广电网络投资有限公司管理咨询项目第3页公司的财务指标体系反映的是经营业绩的结果，而业务发展状况和管理水平是支撑公司经营业绩的内在因素。因此，业务发展指标体系和管理指标体系是集团公司对地市公司进行过程控制和业绩评价的重要依据，并仍应遵循绩效相关原则和可控原则营业利润营业收入营业成本营业费用管理费用基本业务营业收入扩展和增值业务营业收入基本业务价格X用户数量扩展和增值业务价格X扩展和增值业务用户数量用户满意度（或每千用户年投诉次数）县（区）有线电视网络整合进度折旧运营成本网络和设备投资额重大工程预算超支率重大工程进度负责代维省网资产故障率（或次数）遵守集团各项规章制度的程度人力资源管理水平审计结果员工满意度业务发展指标管理指标单用户接入成本营业费用超计划比率管理费用超计划比率