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第1页共7页结算中心资金调度流程结算中心收款出纳结算中心付款出纳各企业付款出纳收款借记企业现金贷记应收账款现金?借记企业银行存款贷记现金存入企业收款帐户银行转帐从集团帐户取现金借记集团现金贷记集团银行存款借记集团银行存款贷记其他应收款根据定额向企业拨现金划拨银行存款及大额拨款收现金借记企业现金贷记其他应付款借记企业银行存款贷记其他应付款开收据收银行存款开收据开收据进入付款程序是否借记企业银行存款贷记应收账款借记企业其他应收款贷记企业银行存款借记集团其他应付款贷记银行存款借记集团现金贷记集团银行存款收银行存款入收款帐户?否是第2页共7页材料会计入库工作流程保管员材料验收入库有无发票?发票及入库验收单材料估价入库验收单材料会计审核无有发票合格?发票退回三日内更正?登记材料明细帐否能保管员只收到发票是否材料入库?退回否红字估价验收单材料会计暂时留存是否已入帐?当月已冲销的验收单否是是发票及入库验收单冲销主管会计20日与28日送发票抵扣联当月未冲销的验收单材料估价台帐第3页共7页材料会计出库工作流程月初车间生产耗料计划单每日车间生产耗料计划单开具四联领料单保管员(第三联)月末汇总本月耗料生产耗料汇总表直接材料辅助材料生产成本直接材料制造费用机物料消耗总体与个体各期产品材料成本分析报告车间(第四联)材料会计(第二联)月末调整产品入库汇总表第4页共7页销售会计工作流程用户订单开具发货通知单仓库保管员发货2—4联销售处财务科按通知单标价登记手工台帐按实际成本价登记发出商品帐三联四联业务员开具发票通知购货客户回款通知单易货回款单销售会计登记销售手工台帐编制销售提成表主管会计审核销售提成业务发货业务开具发票业务二、三联四联开具增值税专用发票及清单登记销售台帐和发出商品帐第5页共7页企业付款出纳工作流程报销单据单据合格?手续齐全?超标准?特殊说明?退回重填补办手续补办说明单据审核业务资金充足?支付登记现金银行存款日记帐资金划拔申请单结算中心审批拔款资金使用日报表财务科长结算中心现金流量表是否否是是是否否支付及报表业务否是第6页共7页工业品、消费品主管会计工作流程(一)审核所有凭证计提各项制造费用职工考勤职工工资表产品生产成本定额产品入库汇总表购货客户二、三联四联登记结转销售业务分配工资及制造费用登记生产成本下的直接工资、制造费用工资费用分配业务成本结转业务完工?在产品产成品发货通知单自制半成品原材料按实际成本价格登记分期收款发出商品帐月末汇总销售收入结转产品销售成本结转产品销售收入否是主管会计增值税专用发票登记产品销售收入或其他业务收入月末结转收入第7页共7页工业品、消费品主管会计工作流程(二)利润形成分析产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加产品销售利润———其他业务收入其他业务支出管理费用财务费用营业利润———┼营业外收入营业外支出利润总额—┼财务分析报告总帐余额资产负债表纳税申报业务月末将发票资料抄入防伪税控卡将发票资料传入软磁盘国税分局抄税发票抵扣联国税分局认证汇总应交增值税明细表损益表国税申报表国税分局申报地税申报表地税分局申报财务部经理

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