良友诊断报告-财务采购-030314-徐.pptVIP免费

管理咨询及IT规划项目第一期报告：管理诊断分析2003年3月9日25/4/30良友集团管理诊断报告第2页如何加强对子公司全面预算管理、对资金的有效利用加强对子公司上报的财务数据准确性的监督、管理、财务报表的内容和格式统一性的管理加强对子公司财务人员关于预算制定、预算控制、财务分析等能力的培训财务部与集团下派的财务总监的沟通、协调与合作如何降低子公司应收帐款、降低子公司销售信用风险集团财务部面临的几个问题一:集团财务管理问题综述：25/4/30良友集团管理诊断报告第3页◇应收帐款数额较大：3亿多元；◇有一定的坏帐，而且坏帐有进一步增加的可能；应收帐款的帐期较长，一般要3-4个月；◇现金流量不好，流动资金占用较大，支付银行利息数额较高；◇对各子公司资金使用的审批权限对不同行业的公司区别不大。◇对事业部的资金审批权限的相关规定不明确◇有历史原因，过去积累下来的应收帐款和历史坏帐，也有帐期内的；◇对于帐期较长的问题，主要是子公司的销售队伍素质和谈判能力影响，◇对管理者的考核指标没有对帐期的要求，◇集团的销售没有形成整体的谈判优势，每一个公司都是自己去和客户谈判，而不是由集团将所有的产品统一形成一个规模效应。使帐期加长◇过去财务部门没能就不同行业进行分析，制订出不同行业资金审批的权限◇提高集团的整体品牌的推广和宣传◇提高销售队伍的整体素质和谈判能力通过谈判降低应收款的帐期◇加强对子公司管理层对流动资金管理的考核，◇根据不同的子公司的经营特点和规模建立有区别的资金审批权限问题原因分析解决方法（一）、对资金的管理存在应收帐款较多、销售部门对客户的信用风险管理不够规范，销售人员缺乏销售市场的风险意识、潜在的坏帐风险较大、现金流不好等问题集团财务部面临的几个问题财务数据、分析的准确性和内容统一性应收帐款信用风险预算管理资金管理对子公司财务人员能力的专业培训财务部与财务总监的管理与沟通25/4/30良友集团管理诊断报告第4页◇预算制定的范围还主要是财务预算，全面预算的项目还比较少◇子公司对预算的制定从认识上还不够，主要还是子公司财务科在制定预算，子公司各业务部门参与较少、事业部参与较少。◇预算制定较粗，实际执行情况与预算差距较大，平均超过10%，◇对预算执行管理控制的及时性不够，大多是事后控制，缺少过程控制的方法，◇预算作为对经理班子考核的作用还不是太大，经理班子对预算执行情况不是很关心。◇过去预算的经验较为薄弱，财务预算还未很好地制定◇子公司相关人员过去接受的相关培训较少，对预算的制定方法和相关部门人员在预算中的责任认识不清，◇业务部门对市场的预测和分析、判断能力不是很高，造成预算准确度不高。◇缺少预算执行的过程的关键点控制，◇对经理班子的考核与预算完成情况结合得不够紧密，◇加强对子公司财务预算能力的培训，提高预算能力，提高子公司人员对预算重要性的认识、事业部要充分参与预算制定,业务部门要对市场进行深入的分析，预测市场可能的变化，判断市场的竞争状况和公司的客户关系，从而预测市场的销售额、各种费用和成本，制定合理的开支金额，◇要通过分析和制定预算管理的控制流程，加强对关键点的管理，改事后管理为事前管理。◇加强预算完成情况与业绩考核的紧密挂钩，提高管理者控制管理预算的积极性和动力。问题原因分析解决方法（二）、预算制定、预算执行、预算考核的管理比较粗放，执行结果与责任人绩效考核挂钩得不够紧密集团财务部面临的几个问题财务数据、分析的准确性和内容统一性应收帐款信用风险预算管理资金管理对子公司财务人员能力的专业培训财务部与财务总监的管理与沟通25/4/30良友集团管理诊断报告第5页◇集团各职能部门对子公司的报表要求不统一，造成子公司的报表的格式和内容差异性较大，人为增加了财务人员工作量◇集团财务部要花很多的时间用在报表的手工合并上面，◇子公司提供的数据的准确性有偏差,子公司财务分析的深度和广度都不够，财务人员陷于日常的会计事务性工作中。◇各子公司在进行信息系统开发时，并未系统考虑集团的统一性，◇子公司过程控制不够科学和严谨，财务人员分析能力不够，信...