6.6_manual_pxf_090102_v2.docVIP免费

讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.6版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：费用管理流程-培训费管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司员工培训费用的管理。1.2控制目的根据员工培训计划加强对员工培训和费用支出的管理和控制，以保证：规范公司的员工培训计划和相关费用支出培训的有效性和经济性1.3执行部门各业务部门、劳工科和财务部1.4关键控制点1.1全面必要性劳工科在会同各业务部门及财务部讨论制定公司的员工培训计划时，应全面考虑公司员工在生产技能、管理水平等方面存在的不足，以及通过培训提高生产效率和管理水平的必要性；1.2客观性总经理应根据公司的发展规划和经营目标的客观要求，在公司承受能力范围内充分给予员工均等地培训机会；1.3及时准确性劳工科须及时的取得各项培训相关费用单据，并确保其与相应的培训内容一致；讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.6版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1劳工科/各业务部门/财务部劳工科会同各业务部门和财务部共同讨论并制定公司的年度员工培训计划，以及相应的费用预算，报总经理/董事长审批；1.5.2总经理/董事长总经理/董事长根据公司业务发展需要和经营状况决定是否需要实施相应的员工培训计划；年度员工培训计划经审批同意后，交由劳工科负责实施；1.5.3劳工科劳工科负责根据经审批的年度员工培训计划，联系并安排培训，并及时通知相关业务人员参加培训；每月末劳工科根据次月的培训安排及各部门的临时培训申请（见1.5.8）编制资金计划报财务部进行资金安排;1.5.4劳工科培训结束后劳工科应对培训收集反馈意见并按月或按季总结培训成果，以利于培训教师的选择及课程的安排；1.5.5劳工科劳工科负责对每项培训进行跟进，及时取得相应的费用单据，传至财务部申请付款；1.5.6财务部财务部长负责根据公司的年度培训计划安排对劳工科传来的各项单据进行审核，审核其培训内容、时间、费用是否按照计划执行，有无费用超支现象等，对于存在严重差异的，须提请总经理/董事长重新进行审批；审核无误的单据交由核算会计进行款项支付及核算；1.5.7财务部核算会计根据经财务部长审核无误的相关单据进行费用确认讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.6版本号:2002-1步骤负责部门具体操作和相应的帐务处理；1.5.8各业务部门各业务部门人员若需参加未在公司年度计划中包括的各类培训，须先填写“培训申请表”（表样参见附表6.6-1），在其中准确填写培训的目的、时间、日程安排以及相应的费用预计，交由其部门负责人进行确认；若培训申请人为部门负责人，则相应的申请表应由总经理直接审批；1.5.9各业务部门各业务部门负责人负责对“培训申请表”所述的培训的必要性进行审核确认，审查是否与公司的培训计划有重复，对于不必要的培训应坚决不予批准；审核同意后的申请表还须总经理/董事长进行审批；1.5.10总经理总经理负责对临时性的培训申请进行审批。未在公司计划中包括的各类培训必须经总经理/董事长审批同意后方能参加；1.5.11各业务部门各业务部门的临时培训完成后应形成培训总结交劳工科，并将相关费用单据交部门负责人和劳工科负责人审批签字；参加培训人员将经审核的费用报销单及“培训申请表”一并交财务部报销；1.5.12财务部财务部核算人员审核“培训申请表”及费用报销单相关附件是否相符以及是否均已经适当审批程序，审核无误后预以报销和进行会计核算。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:6.6版本号:2002-1