8.5.1_bank loan_v2_090402.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.1版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：资金管理流程-银行借款管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司为弥补资金头寸不足，维持正常生产经营活动而从银行取得的短期借款以及对借款授权进行有效地管理和控制。1.2控制目的规范银行借款的流程，以保证：明确银行借款的权限，保证借款安全性有效地筹措资金避免因资金短缺影响经营及时归还借款，保证良好的信誉和银行关系1.3执行部门财务部1.4关键控制点1.1安全性对银行借款建立合理的授权审批制度。对于不同金额大小的借款申请，应分别由财务部部长或总经理审批签字。1.2及时性对于到期的银行借款，应及时组织偿还；如果实在无法偿还，应及时与银行协商展期或重新办理借款，重新签订借款合同。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.1版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1财务部资金会计负责公司全年及每月的资金收支计划。当公司支付能力不足时，为维持正常的生产经营活动，资金会计应及时进行资金缺口预警并提出借款申请。1.5.2财务部资金会计在提出借款申请时，应填制《银行借款申请书》，写明借款银行，借款金额，利率，期限，以及借款的原因，然后，交由财务部部长或总经理根据以下1.5.3中描述的有关权限进行省核批准。1.5.3财务部《银行借款申请书》需要有公司有关人员的审核并签字批准，具体的批准权限如下所示：目标借款金额小于人民币500万元，由财务部部长审核同意；目标借款金额大于或等于人民币500万元，需由财务部部长和总经理签字同意。1.5.4财务部财务部部长在审核《银行借款申请书》时，应结合本公司的资金流量情况，并与相关业务部门洽谈可能可以控制的现金流入及流出情况，就借款的必要性以及举债成本等进行分析，并签署审批意见。1.5.5财务部对于借款金额的大小，还款时间以及利率等，若财务部部长有不同意见，可要求资金会计及银行出纳与银行进行洽谈并修改“银行借款申请书”。1.5.6总经理如果目标借款大于或等于人民币500万元，《银行借款申请书》应有总经理的审核批准。总经理应参照财务部资金会计讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.1版本号:2002-1步骤负责部门具体操作的申请说明以及财务部部长的审批意见，对“银行借款申请书”进行审核签字。1.5.7财务部资金会计及银行出纳与银行办理借款合同手续，借款合同需经财务部部长审批后报公司办公室加盖公司公章。借款合同由资金会计负责归档保存。1.5.8财务部银行出纳负责联系银行办理短期借款划款事宜，并取得相关单据交资金会计录入用友系统，制作凭证。1.5.9财务部资金会计应根据银行的要求定期报送公司的会计报表，并与银行保良好的关系以取得贷款信用额度，保证公司急需资金时有相应的借款渠道。1.5.10财务部每月末资金会计应编制银行借款表，分析借款余额及其到期时间，对于即将到期的借款，应列入次月的资金计划表并组织还款，及时还款以保持良好的信誉度。1.5.11财务部如果遇资金周转不能满足及时还款的情况，应及时上报财务部部长，经审批后及时与银行商谈办理展期，并重新签订展期合同；或寻求其他资金来源渠道以保证借款及时归还，规避逾期贷款的发生。内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.1版本号:2002-1讨论稿