8.5.2_bank account_v2_090402.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.2版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：资金管理流程-银行账户管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对银行账户的管理。1.2控制目的加强银行账户的开户、使用及销户管理以保证：银行账户的安全性，避免所属分支机构擅自开立银行账户；合理使用银行账户，保证公司的结算速度及融资渠道；确定合理的银行账户数，保证公司资金使用的有效性。1.3执行部门财务部1.4关键控制点1.1安全性开户和销户均需得到财务部部长和总经理的审核批准。1.2准确性出纳每月与银行进行对账，并编制“银行存款余额调节表“，对差异进行调节。1.3有效性年末对各银行账户进行评估，并根据公司的需要，决定继续使用还是销户。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.2版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1财务部/各业务部门公司出纳根据其自身资金收付或业务部门对结算速度要求的需要,提出新（增）开银行账户的申请。1.5.2财务部在进行开户申请时，应由出纳填写《银行开（销）户申请书》。《银行开（销）户申请书》应包括如下内容：现有账户及当前余额，拟开户银行和开户原因。在进行开户银行选择时，应着重考虑以下几个因素：有较固定的存贷款或长期的银企合作关系；取得借款量较大的银行；银企距离较近，方便办理业务；其他有利公司生产经营活动的因素。结算方式的便捷性《银行开（销）户申请书》应经过如下1.5.3中所描述的审批程序的审批。1.5.3财务部《银行开（销）户申请书》应经过财务部部长和总经理审核批准。在财务部部长进行审核时，应就开户申请的合理性、必要性以及开户银行的选择等提出自已的审批意见，并有权对开户申请进行否决。1.5.4总经理经财务部部长审批同意后的《银行开（销）户申请书》，还应经由总经理审核签字，才能向拟开户银行递交正式的开户申请，办理相关的开户手续。1.5.5财务部在向银行申请开户时，应提供《企业法人执照》或《营业执讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.2版本号:2002-1步骤负责部门具体操作照》正本或其他规定的文件，同时出示由技术监督局颁发的《中华人民共和国法人代码证书（副本）》或代码卡，向开户银行领取、填制“开立银行账户申报表”，并加盖公司公章，连同公司印鉴卡一起送交开户银行。1.5.6财务部正式开立银行账户后，财务部出纳应将相关的“开立银行账户申报表”和印鉴卡，连同核发的中国人民银行存款账户开户许可证（若为基本账户，应报经中国人民银行批准）归档并妥善保存。1.5.7财务部公司的银行账户的使用应遵守《银行账户管理办法》的相关规定，用于公司的经营业务或与经营相关的往来款项收支，不得借与他人使用。1.5.8财务部财务部出纳每月均需与各存款银行进行对账。出纳应根据银行对账单及银行日记账编制“银行存款余额调节表“，列明未达账项及差异的性质，并分析差异原因，并经会计主管复核签字。1.5.9财务部对于未达账项，出纳应及时与相关部门或人员联系及时处理并及时提请财务部长，公司未达账项最长不得超过两个月。1.5.10财务部于每年年末，财务部应对公司各银行账户（一般存款账户）的使用情况按1.5.6中描述的评估标准进行评估，以决定是否继续使用该账户。如果不再使用该账户，需要进行销户的，应由出纳填制《银行开（销）户申请书》，报经财务部部长和总经理审核批准后，即可到银行办理正式的销户手续。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.2版本号:2002-1步骤负责部门具体操作1.5.11财务部评估的标准主要包括：开户银行能否满足公司的结算需要；开户银行提供服务的种类和质量；款项到账时间；是否及时提供对账单；其他因素。资金管理流程-银行账户管理讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.5.2版本号:2002-1