8.4_cash on hand_v2_090402.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.4版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：资金管理流程-现金管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对现金的收付存进行有效地管理和控制。1.2控制目的对公司现金的收付存进行规范和健全，保证公司现金的安全、完整，杜绝挪用、滥用、盗用或侵吞等行为的发生。1.3执行部门财务部1.4关键控制点1.1安全完整性出纳负责日常的现金收付，并登记“现金日记帐”，做到货币资金的日清月结；编制现金收付业务的记帐凭证等1.2安全完整性对库存现金进行定期和不定期清查盘点，以保证现金的安全性和完整性。、1.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1财务部财务部出纳在收取所有现金款项时，无论金额大小，一律开讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作具收据。收据应为从税务局购买的统一收据。该收据一式三联，一联交缴款人，一联用于会计记帐，一联备查。1.5.2财务部财务部出纳在收入现金时必须当面点清以防止差错，同时应使用验钞器以避免收取假钞。若发生假钞收取情况原则上是由出纳进行赔付并进行相应的登记。1.5.3财务部出纳根据相应的付款申请若费用报销单据，审核其是否原始单证的真实性、是否经过合理的审批程序、是否需以现金方式支付等，审核无误后办理付款手续。公司使用现金的范围包括：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他出；出差人员必须随身携带的差旅费用；1000元以下的费用支出；其他需用现金的支出。1.5.4财务部财务部出纳应于每日下午将当日的所有收付款单据传递至相应的会计核算人员编制记帐凭证，不得以白条抵充库存现金。1.5.5财务部库存限额。为了保证正常的生产经营活动，公司应保持8,000元的库存现金限额，以便使公司能够尽快使用所需款项，应付小额的费用报销和其他日常零星开支，库存现金应在保险柜中保存。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.4版本号:2002-1步骤负责部门具体操作1.5.6财务部财务部出纳每日对库存现金进行盘点，对于超过限额的库存现金，必须于当日及时缴存银行。1.5.7财务部库存现金不足以应付当日付款时，出纳应及时到银行办理解款手续。办理银行现金提款时必须双人前行并尽可能地使用本公司的公务车以保证资金的安全性。若不照此规则实行，发生意外由当事人自行负责。1.5.8财务部核对“现金日记帐”。每日终了出纳应根据现金日记帐结出的当日帐面余额，并与实际库存额核对，现金的帐面余额必须与实际库存数一致，若发生长、短款应及时查明原因，若不能查明原因的其处理方法见1.5.。1.5.9财务部库存现金清查盘点。库存现金的清查盘点，既包括公司出纳每日的自身核查，又包括公司于每月底的盘点及不定期抽盘。每月底的盘点及不定期抽盘时，应由出纳、主办会计及财务部门主管在场，并将盘点结果记录在《现金清查盘点表》内。如在盘点中出现长款和短款，其处理方法参见以下1.5.7中的描述。1.5.10财务部长款和短款的处理。出纳在办理现金收付时，必须当面点清，防止差错。或在核查时发生长款或短款，应及时查明原因，分别情况认真处理。公司现金盘点的长款一律收缴，借记本科目，贷记“营业外收入”，现金短款需由当事人承担责任，赔偿短缺现金。1.5.11财务部财务部出纳应建立长、短款登记薄，对长、短款的发生日期、金额、原因及处理结果进行登记，从而减少长短款的发生，对现金实行有效的管理。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.4版本号:2002-1资金管理流程-现金管理讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.4版本号:2002-1