8.2_petty cash_v2_090302.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.2版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：资金管理流程-备用金管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对备用金的确定、发放和管理。1.2控制目的制订备用金制度，规范公司零星小额支出程序和控制。1.3执行部门财务部，使用备用金的业务部门1.4关键控制点1.1准确性备用金实行定额管理制度。各业务部门于每年年末制订下一年度的备用金额度，并报送财务部审核。1.2安全性及合理性备用金专人管理制度。备用金由指定的专人进行管理，同时，财务部有权不定期的进行清查盘点，以确保备用金在规定的范围以及权限内进行开支，防上挪用或滥用，保证资金安全性和使用的合理性。讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.2版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1各业务部门对备用金实行定额管理。各业务部门于每年年底根据上一年度的备用金使用情况，以及下一年度部门的资金和费用预算，制订下一年度的备用金限额计划，包括使用备用金的单位、金额及原因。1.5.2各业务部门在经由部门主管审批同意后，报送财务部。1.5.3财务部财务部对各业务部门报送的备用金计划进行审批。审批内容主要包括备用金限额的大小，备用金制订方式的合理性以及有无相应部门主管的审批意见等。由于备用金会长期占用公司资金，在进行备用金额度审核时，财务部还应合理考虑公司全年的资金计划水平，从而有效地筹措和使用资金。1.5.4财务部最后形成的下一年度备用金限额应明细不同的品管部或人个，并在实际支取使用时，严格照此限额执行。1.5.5财务部品管部和个人填制《备用金领用单》领取备用金。财务部通过“其他应收款-xxx部门备用金”科目进行核算，该科目余额在领用时增加，在收回时减少，其余额应为品管部或个人的备用金限额。业务部门品管部的备用金由品管部专人负责保管，其使用主要用于品管部的日常经营性开支，应对日常支出的费用进行每日登记，不得挪作他用或滥用。在实际费用报销时，相关部门或人员应填制相关的费用报销单，并将原始单据附在费用报销单后，经部门主管审核后，凭审核同意后的费用报销单及原始单证向财务部进行报销。讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.2版本号:2002-1步骤负责部门具体操作1.5.6财务部财务部对相关单据及费用项目进行审核后，以支票的形式及时补足备用金，已补备用金发票加盖。业务部门品管部备用金保管人应保证每天编制一份现金盘点表，记录保存一年。1.5.7财务部财务部有权不定期地对各品管部的备用金进行核查，以对备用金的合理使用以及其保管的安全性进行监督。资金管理流程-备用金管理讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.2版本号:2002-1