8.6_check_v2_090402.docVIP免费

内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.6版本号:2002-1项目生效日期修改版本编制人：资金管理流程-支票管理失效序号批准人：序号日期1.1适用范围本流程适用于公司对支票保管和使用管理。1.2控制目的对支票的保管和使用进行规范和健全以保证支票保管和使用的安全性、完整性。1.3执行部门财务部1.4关键控制点1.1安全性支票的使用必须经过合适的审批程序1.2安全性对未使用的空白支票和作废支票进行定期盘点和不定期的抽盘，保证支票使用的安全性和完整性。、1.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1财务部空白支票的购买由财务部出纳负责。根据实际使用需要，出纳提出购买申请，该购买申请需财务部部长的同意。讨论稿讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.6版本号:2002-1步骤负责部门具体操作1.5.2财务部在购回空白支票后，出纳应及时在“支票登记簿”中进行登记，根据支票的所属银行和种类分析登记其购进时间、支票编号等信息。1.5.3财务部空白支票平时由出纳负责保管，空白支票应存放于保险箱中，防止遗失和盗用，从而确保支票的安全使用。1.5.4财务部银行支票预留印章应由会计主管或财务部部长负责保管。1.5.5财务部在签发支票前应审核相关的付款申请是否经过适当的审批程序。签发支票时必须做到：使用墨汁、碳素墨水或蓝黑墨水填写，不得使用圆珠笔等书写工具；必须清楚、详尽、真实填写支票各栏；不得涂写和折叠支票；清晰、完整地加盖预留银行印鉴；签发支票时速必须按编号顺序使用；不得签发不确定的日期的支票和远期支票；不得签发任何种类的空白支票；当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位；不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章。1.5.6财务部若因业务必须签发空白支票，需提请总经理审批同意且在支票“用途”一栏中限定支取限额。同时，支票归还期不超过七天，出纳人员应及时催收监督银行账户以及时发现异常情况。1.5.7财务部在签发支票后，出纳必须及时登记“支票登记簿”，注明支讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.6版本号:2002-1步骤负责部门具体操作票签发日期、金额、用途及审批人。1.5.8财务部支票签发后，支票存根与相关的单据及时传递至相关的会计核算人员用于编制会计凭证。1.5.9财务部出纳对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管，并定期装订成册。同时，在“支票登记簿”中进行注明。1.5.10财务部在出纳离职，出差，病休或其他原因离开公司时，应与相关人员办理支票交接手续，对支票进行盘点，登记“支票交接簿”，并由交接双方签字确认。“支票交接簿”至少应包括以下内容：交接时间，交接地点，盘存的现金支票和转帐支票张数及号码，交接双方的签字确认。1.5.11财务部出纳应每月对未使用的空白支票和作废支票进行盘点，若有差异，应及时找出差异原因。1.5.12财务部财务部负责人应该不定期地对空白支票和作废支票进行盘点或抽盘，并与“支票登记簿”进行核对。资金管理流程-支票管理讨论稿内部控制流程手册（财务管理版）流程编号:8.6版本号:2002-1