新奥集团财务稽核制度.docVIP免费

制度名称：新奥集团财务稽核制度制度编号：XA/ZD0519B-2002新奥集团财务稽核制度1总则1.1目的为建立经常性防错纠弊机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，保证集团财务各项工作保质保量地完成，制订本制度。1.2适用范围。本制度适用于集团总部、专业集团及各成员企业。1.3释义财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。1.4原则1.4.1防范性原则通过事前、事中控制，及时发现和纠正企业在执行各项规章制度、实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，以防止财务风险、提高财务管理水平和会计核算质量。1.4.2经常性原则财务稽核依据加强财务管理、防范财务风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。1.4.3规范性原则进行财务稽核，必须以国家财经法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合规性、合理性和会计处理的正确性。1.4.4系统性原则根据集团组织架构和管理要求，建立三级财务稽核体系，实行统一领导、分级负责，如有重大事项，可越级汇报。2组织管理与职责2.1组织体系集团总部财务金融中心设总稽核员，由集团首席会计师直接领导；各专业集团财务部设专职稽核员，由专业集团总会计师或财务部主任直接领导；各成员企业设兼职稽核员一名，可由企业财务主第1页共4页制度名称：新奥集团财务稽核制度制度编号：XA/ZD0519B-2002管兼任。2.2职责划分2.2.1总稽核员。负责对各级稽核工作的检查与考核，拟定稽核人员培训计划、组织经验交流、组织实施集团重大（专项）稽核项目，配合协调督察委员会审计工作，向集团首席会计师报告工作。2.2.2专业集团稽核员。全面负责本集团财务稽核工作，对所属成员企业财务稽核工作进行检查与考核，向集团总会计师报告工作。2.2.3成员企业稽核员。负责对本企业的各项财务收支实施即时稽核，对公司每项经济业务随时进行监督。定期向上级稽核员汇报工作。2.2.4各级稽核人员一般应独立实施相应的财务稽核，但根据实施财务稽核的性质、范围、规模和复杂程度，经集团首席会计师批准，亦可组成稽核小组组织实施。2.2.5财务金融中心可根据需要组织进行各专业集团间的交叉稽核。3稽核方式3.1事前审查：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合法性、合理性的审查。3.2事中审查：主要包括对企业各项收入、成本费用支出、各项资金收支的合规性的审查，监督各项经济活动是否依计划进行。3.3事后审查：主要包括对会计记录的正确性及其所反映的经济活动的合规性、效益性的审查、复核，以及对各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行审查等。4稽核种类4.1全面复核。各成员企业稽核员应对记录本企业各项财务收支的所有会计凭证、账簿、报表进行全面复核。稽核员根据稽核目的、范围等确定是否对企业财务收支进行全面稽核。4.2抽查。包括实地抽查和报送审查。稽核员定期对企业财务收支记录进行审查，对相关经济活动进行抽查，并对成员企业稽核员实施财务稽核的情况进行检查、考核。4.2.1总稽核员对下级稽核员实施财务稽核的检查，每年不少于6次，每季度不少于1次。4.2.2专业集团稽核员对下级稽核员实施财务稽核的检查，每年不少于10次，每季度不少于2次。5稽核内容第2页共4页制度名称：新奥集团财务稽核制度制度编号：XA/ZD0519B-2002财务稽核的内容应包括集团和各成员企业的所有财务活动，具体包括：(1)各项财务、会计基础工作；(2)各项财务制度和与财务活动有关的其他管理制度的执行情况；(3)财务预算、资金计划的编制和执行情况；(4)各项财务收支的合理性、合规性，各项财务指标的真实性、准确性；(5)需要进行稽核的其它内容。6稽核实施6.1审核会计凭证。成员企业稽核人员对本单位的会计凭证随时进行审核，应有完整的审核记录。6.2复核会计账簿。成员企业稽核员...