新奥集团财务制度(9b).docVIP免费

新奥集团财务制度1总则1.1为规范集团公司及各成员企业财务管理工作，及时、准确反映公司损益状况，保证公司资产的安全、完整，特制定本制度。1.2本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，并结合公司的实际情况制定，本制度未说明的特殊事项遵照有关法律、法规执行。1.3本制度为集团公司及成员企业进行财务管理活动所必须遵循的规范和原则，集团公司其他涉及财务管理、财务控制的制度参照本制度执行。2财务管理体制2.1集团财务实行集权管理，实行总经理领导下的总会计师负责制。2.2集团公司财务部负责集团公司日常财务管理工作及对各成员企业的财务监控。各成员企业财务部门负责企业日常财务工作，受集团公司财务部和企业总经理双重领导。3货币资金3.1货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。3.2内部控制3.2.1货币资金的收付由财务部门指定的岗位工作人员进行，其他任何部门未经授权不得收付、滞留货币资金。财务部出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。3.2.2各企业的收款人员必须接受企业财务部门的培训、指导、监督，未经财务部门认可，收款人员不得上岗。3.2.3财务部门负责设计企业收款操作流程，并负责监督其有效运行。3.2.4企业收款人员原则上实行开票人与收款人岗位分离。业务量较小企业，因效益原则而未实行岗位分离，财务部门须按一定比例进行真实性复核。3.2.5资金收入要按规定开具发票、收据等合法的票据。各种收款票据第1页共17页制度名称：新奥集团财务制度制度编号：XA/ZD0501B--2001由企业财务部门统一管理，其他部门无权印制、购买。3.2.6所有收款用印章由财务部门统一刻制，其他印章无权用于收款。3.2.7资金收入在规定时间内必须交财务部门，特殊情况须经财务部门批准。现金收入金额较大的，在征得财务部门同意后可直接存入企业银行账户。3.2.8企业资金支出应严格遵守集团公司批准下发的月度资金支出计划力求收支平衡。计划外的资金流出应报集团公司总经理批准,属计划外采购资金履行相应批准程序。3.2.9现金支出必须依符合规定要求的票据办理；支付外单位款项时应取得该单位的合法凭证，而非其经办人员的收据。如职工因公借款，须填写“借款单”；报销费用，须填写“费用报销单”；报销差旅费须填具“差旅费报销单”；报销业务招待费，须填具“业务招待费申报表”；支付购料款、工程款，必须填写“拨款通知单”等。各种单据的项目必须填写齐全。集团公司财务部根据财务管理的需要，汇编财务会计类自制原始记录（单据）格式，供各企业组织财务管理、会计核算。3.2.10资金支出必须严格按《新奥集团财务支出管理规定》及《新奥集团采购控制程序》执行。3.2.11资金支出业务主管部门的领导负责审核费用发生的真实性、合理性，财务部负责审核票据的合法性、有效性。3.2.12资金付出后必须在原始凭证上加盖标有日期的“现金付讫”戳记和经办出纳的手章。3.2.13企业预留银行印鉴必须分人保管。3.2.14各企业出纳员应按日编制“资金收支日报表”，同时上报企业总经理和集团公司财务部资金处。3.2.15现金收支必须及时记账，出纳人员每日下班前必须清点库存现金做到日清日结，账实相符。企业每月末必须进行一次有财务主管或其他非出纳财务人员参与的现金盘点，编制现金盘点表，报集团公司财务部资金处。企业财务主管每月至少对库存现金进行一次随机抽查，核对账实第2页共17页制度名称：新奥集团财务制度制度编号：XA/ZD0501B--2001相符情况，发现现金溢缺必须及时报告企业总经理和集团公司财务部查明原因后，按公司制度处理。抽查记录和问题处理结果按月上报集团公司财务部。3.2.16银行转账结算业务必须当日处理，做到日清月结。企业必须及时取得银行对账单，核对后按月编制银行存款余额调节表。企业银行存款余额调节表中必须标明企业银行存款日记账与银行账户企业存款余额差别的原因，注明造成差异的具体事项和发生时间企业要按月将银行存款余额调节表、银行账户的最后一张对账单传集团公司财务部，以检查、核实其真实性。3.2.17企业现金收付流程必须报集团公司财务部备案。3.3企业现金支出范围3.3...