美佛儿集团财务预算管理制度.docVIP免费

美佛儿教育集团财务预算管理制度北京新华信管理顾问有限公司2003年11月1目录美佛儿集团财务预算管理办法......................................3第一条、预算的目的.......................................................3第二条、预算的期间.......................................................3第三条、预算的对象.......................................................3第四条、预算编制原则.....................................................3第五条、财务预算的管理...................................................4（一）集团本部预算的管理.................................................4（二）学校预算的管理.....................................................4第六条、财务预算编制的工作组织...........................................5（一）预算的职能部门.....................................................5（二）预算的工作组织.....................................................6第七条、预算的考核评价...................................................6第八条、本办法由集团财务部负责解释。.....................................7第九条、本办法由集团总裁办公会决定修改与补充。...........................7第十条、本办法自集团总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。...........72美佛儿集团财务预算管理办法第一条、预算的目的1．为了保证集团发展战略的有效实施，顺利完成集团的年度经营目标；2．协调及平衡集团下属学校和单位的经营活动与财务预算；3．监督和控制下属学校和单位资金运行过程中出现的问题；4．分析和考核下属学校及集团本部各部门的成本和效益。第二条、预算的期间1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利于管理部门逐月跟踪分析。第三条、预算的对象1．集团预算的对象包括集团本部预算和下属学校预算。2．集团本部为一级预算单位，下属学校为二级预算单位。第四条、预算编制原则1．一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与集团保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于集团的近期经营目标和长期发展目标；2．分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级管理；3．全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括收入预算、支出预算、权益预算、现金预算四个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡；4．实事求是的原则。预算编制要根据单位实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；5．不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。3第五条、财务预算的管理（一）集团本部预算的管理1．本部预算的对象为：集团本部各职能部门。2．本部预算的内容分为两个部分：（1）本部资本经营的收入和支出。具体包括国债收入、证券投资收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算；（2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。3．本部预算的编制程序为：（1）当年的九月底前，由主管领导协助集团总裁办公会根据集团董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；（3）集团财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编制本部预算预案，经主管领导、集团总裁办公会审核后，于当年十一月底前报集团董事会。董事会应于当年十二月底前完成预算预案的审定。4．集团财务部应对集团本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向集团主管领导、总裁办公会汇报集团本部预算执行情况。5．年度末，集团财务部编制决算方案，并上报集团主管领导、总裁办公会，由集团...