财务审计监督（处罚）暂行办法5-12.docVIP免费

第五编财务管理制度财务审计监督（处罚）暂行办法5-125.12财务审计监督（处罚）暂行办法为了充分体现审计监督的超脱性，能够进一步强化财务审计监督力度，规范企业各项财经管理制度及企业管理内部控制制度，引导企业总经理及财经工作人员向管理制度化、业务水平专业化、岗位责任明晰化高层次发展，特制定本办法。5.12.1务审计监督准则1.坚持“制度第一，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密”；2.务审计监督依据，依据《会计基础工作规范》、《集团内部审计工作制度》；依据集团公司以及集团所属各公司制定的内部“财务各项规章管理制度”、“各公司会计核算制度”、“财务人员岗位工作制度（岗位描述）”；“财务审批权限范围及实施细则”。对集团公司、集团所属各公司财务收支及其经济活动、企业资产利用效果等，进行全面实施审计监督。5.12.2财务审计监督处罚办法适用范围本办法是对全集团公司财务收支及其经济活动，企业资产利用效果以及整个企业经济效益实施财务审计监督、处罚。5.12.3财务审计监督处罚对象财务审计监督、处罚对象，全集团公司资金筹集及运用事项及人员；全集团公司资财运用及效益事项及人员。即一切享有形势公司资金、资材支配权、调动权的部门及相关人员，具体包括：集团各部门（财务部、行管部）、各公司总经理、财务科、材料采购员保管员、营销业务员、各部门核算员以及资产使用部门负责人。5.12.4监督、处罚事项及标准被监督处罚对象有下列行为之一者，由监督、监察人员处以50—3000元罚款，情节严重者调离现工作岗位或辞退，以至追究法律责任。1.财务、会计基础工作检查：（1）未按期报送财务资料及所报资料不真实的，罚款50元；（2）未按照规定设置、保管帐簿及保管计帐凭证和有关会计资料的（含财务印鉴、会计资料失密），罚款200元；严重者调离现工作岗位或辞退；（3）未按照规定登记帐簿及填制计帐凭证的，罚款50元；（4）未按照规定设置、使用会计科目及正确进行会计核算的，罚款100元；（5）会计记录不规范、摘要不清、记录不明晰、原始凭证混杂；省略过度会计科目，编制会计报表失真的，罚款200元；（6）会计核算是否准确，张正、长势、张张是否想富；会计核算内控制度是否健第五编财务管理制度财务审计监督（处罚）暂行办法5-12全；跨技人员分工是否明确，责任是否到位；（7）经济核算人员的岗位描述，是否落实在实际工作中，能否经得起考察。财务处理以及会计实务监督1.出纳员：（1）有违反下列情形者，每项处罚50元，处罚达10次（500元）的，留岗察看2个月，并每个月下浮200元工资；留岗差看2个月，仍达不到工作标准的，公司辞退。给公司造成经济损失的，除赔偿一定损失外，视情节轻重，追究其法律责任。出纳员是否严格遵守《现金管理暂行条例》规定的范围是用先进，收入的先进是否应于当日送与银行，不得作制先进。是否认真执行开户银行规定的库存现金限制额，超出限额部分应及时送存银行；（2）不得已“白条”滴虫库存先进，更不得任意挪用现金；（3）不得利用账户体其他单位或个人套曲现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留帐外公款；（4）是否随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。建立支票领用钱子程序，不得将空白支票交给其他单位或个人签发；（5）是否严格执行集团公司《用款审批程序》几《财务审批权限下放范围》，进行办理现金、银行存款收付业务；（6）收付款项业务办理完毕，是否及时在收付凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记；签发的各种票据要填写清楚、数字、文字正确，印章齐全；填写油污的支票，是否加盖“作废”戳纪，与存根一起保存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位；（7）出纳员资金收付，必须日清月结；是否定期编制银行存款调整标记库存现金余额变动表，对于银行未达账款，是否及时查询；是否每月将银行、现金调整表附在首本传票首页中；（8）为加强内部牵制制度，是否出纳员除自行填制银行提取现金或向银行存入现金的收入凭证外，不得填制其他会计事项的收付凭证，也不得监管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作和会计档案保管工作。和对外付存款，并及时...