管理诊断报告2（.pptVIP免费

03/15/2001--PAGE1ALLPKU-KINGDREAM-附件三附件三、对江钻内部管理以及资源的思考03/15/2001--PAGE2ALLPKU-KINGDREAM-附件三职能分散、缺乏监督、职能发挥不充分一、财务诊断发现存在的问题存在的问题财务职能不协调财务方法不到位资产结构不合理财务队伍素质低成本控制、资金调度、预算编制、价格管理、投资项目管理、事业部考核存货过高、应收账款多、资产使用效率低学历低、职称低、专业素质和领导能力低03/15/2001--PAGE3ALLPKU-KINGDREAM-附件三财务管理职能分散化，存在资金协调不畅的风险总经理总经办财务部投资发展部投资管理处会计处财务处政券部审计法律处价格管理审计会计核算资金计划预算管理股利分配资金调度证券管理投资在资金紧张时，矛盾将明显化03/15/2001--PAGE4ALLPKU-KINGDREAM-附件三缺乏财务监督，审计职能权限不足，难于保证财会信息的一致性、客观性、完整性,实现财务控制成本中心子公司市场部新材料事业部财务处会计处证券部财务部对责任中心、子公司相关业务部门缺少财务审计财务部没有内部审计审计职能权限不足，对创收单位、废旧物资等没有实施审计03/15/2001--PAGE5ALLPKU-KINGDREAM-附件三江钻股份财务管理各职能发挥不充分职能各职能应具备的职责企业经营运作财务财务审计审计税务税务会计会计投资投资宏观经济预测证券管理调度资金财务分析营运资金管理调查投资环境制定投资报告分析投资效益投资事项处理投资方向预测制定会计制度调整内部利润考核经济效益税法分析掌握交税纳税税务效益分析税务事项处理…...财务审计预算审计投资审计内控审计…...税务审计注：表示江钻财务目前已具备的职责预算管理决策会计合并报表成本管理资本运营03/15/2001--PAGE6ALLPKU-KINGDREAM-附件三表面的高毛利率、较高回报，掩盖了成本费用控制问题,及未来的经营风险营业利润率比较44.08%38.35%45.80%19.81%20.04%19.57%21.42%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%98992000江钻股份证券市场专用设备行业负债278,457,487.33304,130,681.522000年1999年资产周转率41.88%28.97%销售净利率20.91%24.84%资产净利率8.52%6.79%权益乘数146.71%158.18%权益净利率12.50%10.74%呈下降趋势，表明单位支出带来的收益在减少毛利率近于证券市场、行业的两倍03/15/2001--PAGE7ALLPKU-KINGDREAM-附件三江钻有较强的变现能力，同时存在库存占用过大的隐患2.852.021.132.191.380.572.401.280.800.001.002.003.0098992,000变现能力分析流动比率速动比率现金比率流动比率上升同时，速动比率却下降现金比率是最坏情况下的短期偿债能力数据来源:江钻股份财务报表(98、99、2000年）03/15/2001--PAGE8ALLPKU-KINGDREAM-附件三负债比率较低，偿债能力强，拥有较大的借贷空间，未能充分利用32.49%36.78%31.84%47.42%50.38%46.45%48.04%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%98992000资产负债率江钻股份证券市场专用设备行业已获利息倍数24.6323.8749.58数据来源:江钻股份财务评价指标表(98、99、2000年）上市公司公开财务报表03/15/2001--PAGE9ALLPKU-KINGDREAM-附件三与上市公司及行业对比，资产使用效率整体偏低0.520.640.470.410.570.460.290.560.510.4200.10.20.30.40.50.60.7资产周转率9798992000江钻股份证券市场专用设备行业数据来源:江钻股份财务评价指标表(98、99、2000年）上市公司公开财务报表03/15/2001--PAGE10ALLPKU-KINGDREAM-附件三目前江钻的盈利水平，主要是受销售净利率的驱动，经营活动的影响净资产收益率资产周转率销售净利率权益乘数总资产净利率20.16%11.38%12.85%13.61%7.20%8.76%33.31%24.84%20.91%0.40850.28970.41881.48131.58181.4671数据来源:江钻股份财务报表(98、99、2000年）杜邦分析图98992000财务杠杆销售净利率逐年下降，表明江钻经营效益在下降03/15/2001--PAGE11ALLPKU-KINGDREAM-附件三采购资金支付不足,资金计划与调度存在问题，现金流管理能力不足现金构成库存现金银行存款有价证券票据没有确定合理的现金持有量应收帐款收取的预测与管理能力不足总体资金调度与现金运作效率相互矛盾没有对资金使用情况进行定期考核和分析管理评价03/15/2001--PAG...