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信永中和管理咨询1冀东水泥内部控制信永中和管理咨询2冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理风险识别风险分类政策与程序（内部控制）内部审计（事后监控）风险评价（影响评价）风险监控（管理）风险监控（管理）是对企业的风险进行识别和评估，并采取是对企业的风险进行识别和评估，并采取各种措施帮助企业实现战略目标，降低失败的可能性和业绩表各种措施帮助企业实现战略目标，降低失败的可能性和业绩表现的不确定性。现的不确定性。信永中和管理咨询3冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理风险识别风险评估风险管理风险监控治理结构政策与程序内部审计风险管理组织建立完善的风险管理体系一般要经过一个较长期和痛苦的过程，经常要涉及到管理结构的调整，权力建立完善的风险管理体系一般要经过一个较长期和痛苦的过程，经常要涉及到管理结构的调整，权力结构的整合，作业流程和财务流程的重整。一般情况下要经过下列几个关键步骤：结构的整合，作业流程和财务流程的重整。一般情况下要经过下列几个关键步骤：风险识别风险评价完善治理结构建立风险管理组织制定政策与程序政策程序的实施与管理通过内部审计对程序进行监督和检讨重新进行风险识别与评价完善治理结构调整风险管理组织调整政策与程序信永中和管理咨询4冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理风险识别运营信息系统财务会计管理/报告后台服务投资职能领域环境控制业务控制资金管理电子信息系统会计系统内部稽核总体评级风险变化趋势N/AN/AN/A高中低高中低治理结构信永中和管理咨询5冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理风险评价0频率破坏力大小信永中和管理咨询6冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理政策与程序（内部控制）1.采购管理总图2.原材料采购3.设备采购4.设备备品备件采购5.零星用品的采购6.计划外采购7.供应商档案管理－供应商档案建立8.供应商档案管理－供应商评价9.供应商档案管理－采购合同制定与修改10.采购合同变更11.采购检验12.采购质量保证采购程序信永中和管理咨询7冀东水泥内部控制风险管理战略战略组织结构组织结构运营流程运营流程运营控制运营控制业绩评估业绩评估集团管理集团管理内审（事后监控和检讨）内审方法与程序1.内部审计体系与职责2.审计人员职业道德和行为规范3.内部控制与内部审计4.内部审计工作程序5.内部审计档案管理6.内审专业人员管理7.内审部门行政事务管理8.附件1.内部审计目标体系2.年度内审计划3.项目审计方案4.现场审计工作程序5.内审报告6.内审工作底稿7.内审抽样8.审计方法9.内审凭证10.内审工具与技巧11.内审工作质量控制12.计算机系统审计信永中和管理咨询8冀东水泥内部控制信永中和管理咨询9冀东水泥内部控制内部控制（COSO概念）——由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为实现经营活动的效果和效率、财务报告的可靠、相关法律法规的遵循等目标而提供合理保证的过程。内控制度——经营与财务控制政策、程序与报告制度基本概念信永中和管理咨询10冀东水泥内部控制公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司发行新股招股说明书（2003年修订）发行人应披露管理层对内部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我评估意见，同时应披露注册会计师关于发行人内部控制制度评价报告的结论性意见。如注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷，发行人对相关内容应予详尽披露，并说明改进措施。公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书（2003年修订）第一百二十二条发行人应披露公司管理层对内部控制制度完整性、合理性及有效性的自我评估意见。注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷的，应予...