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中国铁路物资总公司战略咨询项目2004年6月机密企业体制、产权结构及组织管理改革方案(讨论稿)第2页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目中铁物资未来战略发展决定了财务组织角色定位的转换、职能范围的扩大以及财务管理集分权模式的调整职能范围扩大，管理内容丰富，职责界限清晰核算监督报表合并及分析税收管理经营业绩评价流程制度建设信息化建设税务筹划与管理投资与资产管理融资与资金管理全面预算管理经营业绩评价资本运作资金结算与管理会计核算及监督职能缺失战略管理型子公司投资管理型子公司集权管理相对集权相对分权调整集分权模式第3页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目财务部职能通过会计核算及报表管理实现集团对内对外信息披露的真实性、及时性、一致性通过会计核算及报表管理实现集团对内对外信息披露的真实性、及时性、一致性2通过税务筹划、资产及股权管理实现集团内外部资源的整合优化、合理配置通过税务筹划、资产及股权管理实现集团内外部资源的整合优化、合理配置3通过全面预算管理、业绩评价推动集团年度经营目标的实现，战略的有效执行通过全面预算管理、业绩评价推动集团年度经营目标的实现，战略的有效执行4通过流程、制度建设建立完善集团内部控制体系，防范财务、经营风险通过流程、制度建设建立完善集团内部控制体系，防范财务、经营风险5通过财务人员派出（派驻）制、内外部培训、考核与选拔机制实现财务人员的统一调配、管理通过财务人员派出（派驻）制、内外部培训、考核与选拔机制实现财务人员的统一调配、管理6根据集团的发展战略制定财务战略规划及财务管理的目标、措施根据集团的发展战略制定财务战略规划及财务管理的目标、措施1第4页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目财务部职能财务部财务部会计信息管理会计信息管理2税务筹划税务筹划3资产及股权管理资产及股权管理4财务规划财务规划1•制定集团公司层面统一的会计核算制度体系•统一规范集团公司内部成员企业的报表体系，编制集团公司的合并报表•负责集团公司本部的会计核算及报表编制•制定集团公司的会计档案管理制度，规范成员企业会计档案的管理•对中央及地方各项财政税收政策进行研究•制定集团公司层面的税收筹划方案•指导成员企业进行合理避税•对重大资产购置的价格和用途进行审核•对重大资产的使用进行定期或不定期的跟踪、监控，保证帐实相符、资产的有效性和完整性•对重大资产处置方式、价格的合理性进行审核•对核心业务的流动资产进行监控，提高资产的使用效益，降低风险•对集团公司控股的子公司的股权进行价值管理，审核利润分配方案•根据公司整体发展战略拟定财务战略规划•根据财务机构的角色定位制定集团公司整体财务工作的目标及管理体系•根据集团公司阶段性的战略措施拟定财务管理的目标、措施第5页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目财务部职能财务部财务部业绩评价及考核业绩评价及考核6制度流程建设制度流程建设7财务人员管理财务人员管理8•制定集团公司层面统一的会计核算制度体系•统一规范集团公司内部成员企业的报表体系，编制集团公司的合并报表•负责集团公司本部的会计核算及报表编制•制定集团公司的会计档案管理制度，规范成员企业会计档案的管理•对中央及地方各项财政税收政策进行研究•制定集团公司层面的税收筹划方案•指导成员企业进行合理避税•制定集团公司统一的财务机构人力资源规划•对成员企业派出的财务负责人及派驻的财务人员实行统一管理•通过内外部培训提高财务人员的岗位专业技能及管理水平•通过外聘和内部选拔相结合的机制培养集团公司及各成员企业的财务负责人预算管理预算管理5•做为全面预算的日常执行机构参与预算的实施与管理•为预算的编制提供各方面的数据支持•审核汇总各预算单位的预算，编制集团公司的汇总预算•制定预算标准，在执行过程中做好事前、事中控制•负责预算的信息反馈及预算执行差异分析•为业绩评级及考核提供预算执行信息第6页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组...