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中国铁路物资总公司战略咨询项目2004年6月机密企业体制、产权结构及组织管理改革方案(讨论稿)第2页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目中铁物资未来的财务管理目标兼顾实现股东投资回报最大化、保证铁路建设、运营的物资供应和全体员工的整体利益，财务管理控制体系是目标得以实现的保证战略决策财务管理目标财务分析体系财务预算体系资金管理体系风险控制体系税务筹划财务报告体系会计核算资产管理体系财务机构的角色定位及核心功能信息化系统建设第3页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目将传统的会计核算转变为对会计信息系统、流程、政策、岗位及人员的全方位管理，以提高会计信息质量、加工处理效率，为经营决策服务–信息处理的及时性•人员配备配备具有一定专业知识及实际工作经验的专业人才，实行在岗培训，定期轮换会计信息管理的要素具体措施达到的预期目标–信息处理的准确性–信息处理的一致性–提高信息处理的工作效率•信息处理系统构建网络化、跨地区、多点登录、集中处理数据的功能强大的信息系统•核算流程规范各核算单位的核算流程，形成统一完备的核算流程及制度手册•核算政策规范各核算单位的会计制度及核算政策，形成统一的会计核算标准•岗位设置根据各核算单位不同的业务特点及工作量设置核算岗位第4页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目通过对集团公司不同层面的投资管理流程中关键环节的控制，降低投资风险，提高投资收益可行性研究立项审批资本性预算实施投资效益评价集团本部的投资项目战略管理型子公司的投资项目投资管理型子公司的重大投资项目参与财务可行性分析参与编制进行资金管理及费用控制参与财务评价参与财务可行性分析参与编制进行资金管理及费用控制参与财务评价提出财务审核意见提出财务审核意见监控风险监督评价相对集权相对分权第5页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目随着战略发展，中铁物资的资产规模大幅度增加，预计2006年突破150亿元，保障资产的真实性、完整性、效益性，持续创造价值是未来资产价值管理的核心–确保资产使用的真实性、效益性–优化配置资源，创造价值–加速资金周转速度，减少资金占用，降低经营风险–降低资产运营风险，提高资产使用效率–保证长期投资收益最大化•固定资产资产的购置和处置实行预算管理，对资产使用状况、效益进行分析，提出处理意见•土地结合各业务板块的实际发展状况整合土地资源，为核心业务注入优质资源•流动资产动态监控应收帐款、存货，进行跟踪分析，提出控制经营风险的意见•长期投资根据长期投资的比例不同实行相应的股权管理，•制度流程从重大资产的购置、使用、处置等关键环节加强控制管理对象具体措施达到的预期目标第6页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目中铁物资在业务重组过程中，对业务管理模式形成的差异决定了资金管理模式及具体措施的差异–集权–相对集权•商贸板块的集采专供业务过程控制•商贸板块的社会市场业务、进出口板块过程控制不同业务类型资金计划管理管理模式–相对分权•投资参股的新业务板块：房地产等计划指标控制结算统一各自结算资金结算各自结算统一安排调度在限额内统一安排调度资金使用自行安排调度统一调剂，优先保证在限额内统一调剂，优先保证资金内部调剂提出申请，视情而定统一担保贷款，各自还贷限额内统一担保贷款，各自还贷外部融资申请担保，逐项审批第7页25/4/28中国铁路物资总公司明确战略优化组织提升综合竞争力咨询项目示例：对于商贸板块的集采专供业务逐步实现业务集中、数据集中、资金集中及贷款担保集中集团公司集团公司资金管理中心（内部银行）银行总行（一级帐户）子公司（商贸板块）子公司（进出口板块）网络化数据集成系统数据集中各省开户行（二级帐户）•对资金的计划实行严格审批•对重大资金支出实行严格审批•对贷款担保实行严格审批•优先保证内部资金调剂•对闲置资金进行短期投资•资金部分集中•贷款担保部分集中业务部分集中•及时处理销售回款•对资金...