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广西创新港湾工程有限公司广西创新港湾工程有限公司诊断报告诊断报告2003年8月8日2ã2003北大纵横版权所有经过几年的发展，财务管理在新港湾公司基本是一片空白（一）经过几年的发展，财务管理在新港湾公司基本是一片空白（一）会计核算会计核算现金管理现金管理应收帐款管理应收帐款管理项目核算项目核算资产的管理资产的管理基本职能基本职能反映现状执行控制信息系统反映现状执行控制信息系统现金控制现金调度现金分析现金控制现金调度现金分析帐款记录帐款记录帐龄管理信用控制帐龄管理信用控制项目收入、项目成本、项目存货项目收入、项目成本、项目存货资产采购领用报废处理资产采购领用报废处理基本内容基本内容缺失缺失需完善需完善完善完善√√√√√√√√√√3ã2003北大纵横版权所有经过几年的发展，财务管理在新港湾公司基本是一片空白（二）经过几年的发展，财务管理在新港湾公司基本是一片空白（二）企业信用管理企业信用管理预算管理预算管理财务分析财务分析投资融资管理投资融资管理税务筹划税务筹划基本职能基本职能资金供给、采购、采购付款收支预算现金预算资本预算收支预算现金预算资本预算资金营运分析损益分析资金营运分析损益分析投资政策融资政策投融资实务企业营运税收筹划分税种税企业营运税收筹划分税种税收筹划国际税收筹划收筹划国际税收筹划基本内容基本内容缺失缺失需完善需完善完善完善√√√√√√√√√√4ã2003北大纵横版权所有财务管理是公司经营管理中非常重要的环节，由于职能缺失影财务管理是公司经营管理中非常重要的环节，由于职能缺失影响公司的整体管理水平提高响公司的整体管理水平提高资金流信息流物资流经营战略管理财务管理项目管理人力资源生产管理行政管理企业管理的目标之企业管理的目标之一就是使企业的资一就是使企业的资金、物资、信息在金、物资、信息在企业内外顺畅有序企业内外顺畅有序流动，财务管理是流动，财务管理是企业资金的直接管企业资金的直接管理者，物资流动的理者，物资流动的价值控制者，内部价值控制者，内部信息主要记录和反信息主要记录和反映者。财务管理水映者。财务管理水平高低直接制约企平高低直接制约企业管理水平的提高业管理水平的提高。。5ã2003北大纵横版权所有公司的会计核算结果根本不能反映公司的实际运行情况公司的会计核算结果根本不能反映公司的实际运行情况资产反映某一时点企业所拥有或控制的所有资产负债反映公司未来资源流出或公司对其他人的经济义务权益反映所有者对公司资产占有的份额应收帐款帐面没有反映存货中包括企业没有的资产对采购过程没有全程记录，因此没有应付帐款（质保金）由于公司收入利润计算不准确，权益可能高估或低估收入反映某一段时间内公司获得现金收入和收款权力公司只确认现金收入，不确认收款权力。利润某一段时间收入扣除成本、税金、管理费用等后的结余公司的收入和成本不匹配，利润不是当期经营结果的反映易于造成企业资产的流失决策信息失真绩效考核难以实现项目项目基本要求基本要求现状现状结果结果6ã2003北大纵横版权所有应收帐款管理不规范，导致公司工程款回收困难应收帐款管理不规范，导致公司工程款回收困难应收帐款管理损失确认催收进度控制信用管理催收责任落实应收帐款记录绩效考核记录时间记录时间记录依据记录依据收款责任人收款责任人收款程序收款程序收款方式收款方式坏帐准备坏帐准备信用标准信用标准信用政策信用政策信用额度信用额度帐款追踪帐款追踪帐龄分析帐龄分析帐款催收帐款催收帐款变现帐款变现确认时间确认时间确认程序确认程序审批权限审批权限和整体绩效和整体绩效考核挂钩考核挂钩新港湾公司应收帐款不做记录新港湾公司应收帐款不做记录，催收责任不落实，对项目经，催收责任不落实，对项目经理收款责任考核也只有理收款责任考核也只有1010分分7ã2003北大纵横版权所有公司在现金管理方面有一定的管理制度和基础，但没有整体的公司在现金管理方面有一定的管理制度和基础，但没有整体的现金管理规划和制度现金管理规划和制度资金需求预测资金需求预测资金计划资金计划资金使用资金使用资...