LNJC职能管理.pptVIP免费

8/4/2001--PAGE1ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断LNJCH电子股份有限公司职能管理诊断报告北大纵横管理咨询公司二零零一年四月机密8/4/2001--PAGE2ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断技术管理运作管理营销管理导读财务管理管理诊断经营绩效财务评价8/4/2001--PAGE3ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断财务管理的组织设置具有局限性，以会计职能为主，财务管理各职能应用缺位或不到位财务管理职能财务管理各职能具备的职责企业经营运作企业经营运作财务财务审计审计税务税务会计会计投资投资预算预算宏观经济预测金融市场预测公司资金供需预测调度资金…...资金筹措计划投资计划资金需要量计划利润计划…...费用计划调查投资环境制定投资报告分析投资效益投资事项处理…...汇总报表记帐职能调整内部利润考核经济效益…...税法分析掌握交纳税金税务效益分析税务事项处理…...财务审计预算审计投资审计会计审计…...税务审计注：表示财务部门现有职责财务部现金银行出纳往来对帐核销资产核算会计职能财务管理投资、审计、财务计划、分析成本核算、税务预算汇集8/4/2001--PAGE4ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断会计制度、财务制度不健全，财务管理无法可依目前已出台的相关规定•结算管理办法•费用报销管理办法需要出台的相关规定现金管理、银行存款管理制度固定资产管理制度实物资产管理制度财务业务流程规范销售信用政策资金审批权限内部审计制度等8/4/2001--PAGE5ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断而且会计核算职能发挥不足，管理控制力度薄弱财务部人员主要职责划分：职责划分不合理：核算与审核同一人管理仓库与财务从未对帐，难以发挥监督、审核作用对成本管理只是停留在记帐职能，缺乏有效的控制措施审核审核资产管理资产管理成本管理成本管理•管理、财务与销售费用的管理形式（程序）上严格，实际上控制力度小，基本上是“用多少开多少”•对采购、工资、销售价格与回扣等的管理没有明确规定•对现金及等价物的管理没有规划•缺少对报表、财务分析的决策支持功能的重视•管理、财务与销售费用的管理形式（程序）上严格，实际上控制力度小，基本上是“用多少开多少”•对采购、工资、销售价格与回扣等的管理没有明确规定•对现金及等价物的管理没有规划•缺少对报表、财务分析的决策支持功能的重视出纳出纳税务会计税务会计8/4/2001--PAGE6ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断具体表现之一：应收帐款管理办法不合理催收帐款绩效考核确认损失控制制度信用管理安全应收帐款信用政策没有规范的信用政策没有有效的信用管理办法，没有客户的信用资料财务部缺少对应收帐款的监控，只是凭借简单的货款回笼指标对市场部进行阶段考核没有一套切实可行的考核制度去评价收款绩效由市场部负责催收货款,但是责任权利不对应缺乏帐龄分析8/4/2001--PAGE7ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断具体表现之二：现金流的管理能力不足管理评价现金流的构成库存现金银行存款票据没有合理估计现金持有量缺乏现金收支管理制度没有对资金使用情况进行定期考核和分析8/4/2001--PAGE8ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断具体表现之三：缺乏长期借款，运营资金与融资资金组合不合理，股东利益未得到最大化融资投资短期负债长期资金权益资金盈余•公司自有资金多，一部分营运资金来源于所有者权益，是一种风险性与收益性均较低的筹资政策。•没有综合分析资金成本及收益率。时间投资风险利率风险偿债风险8/4/2001--PAGE9ALLPKU-IESLAB-职能管理诊断具体表现之四：税务筹划缺乏系统规划•在享受税收优惠政策方面，尤其是增值税和所得税方面仍有较大拓展空间，如可以考虑«企业技术开发费税前扣除管理办法国税发[1999]049号»、折旧计算方法（直线折旧—加速折旧）；•缺少与其它部门，特别是市场部有效沟通，宣传国家或地区有关税收优惠的方针政策，培养和树立节税意识，LNJCH的产品既有硬件，又有软件，而且税率不同，签定合同时销售人员应充分掌握有关优惠政策；•缺乏有计划、有目的的进行税务筹划工作；•在享受税收优惠政策方面，尤其是增值税和所得税方面仍有较大拓展空间，如可以考虑«企业技术开发费税前扣除管理办法国税发[1999]049号»、折旧计...