企业内控制度培训提纲0711.pptVIP免费

北京九略管理顾问有限公司2议题议题一．内部控制综述二．内部控制系统的建立三．内部控制系统的评估北京九略管理顾问有限公司311.1.1为什么要控制？为什么要控制？•管理的核心•降低风险•迅速发现问题•保证目标实现•加强法人治理•避免管理层及雇员欺诈北京九略管理顾问有限公司4没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!!没有内控系统的企业，没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!!北京九略管理顾问有限公司5企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的是飞不起来的企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的是飞不起来的北京九略管理顾问有限公司6•巴菱银行的倒闭巴菱银行的倒闭•三株的沉没三株的沉没•郑州亚细亚的垮台郑州亚细亚的垮台《案例》：《案例》：北京九略管理顾问有限公司7内控系统内控系统不不健全的一般表现健全的一般表现•错误的记录•虚假的财务报告•业务中断•错误的经营决策•欺诈和挪用•法律制裁•过高的成本•资源浪费•竞争劣势北京九略管理顾问有限公司8员工汇报内部控制内部审计客户反馈偶然发现管理层调查58%51%43%41%37%35%问题是如何被发现的？问题是如何被发现的？©2003PrenticeHallBusinessPublishing,AuditingandAssuranceServices9/e,Arens/Elder/Beasley匿名汇报电话通知员工调查政府公告外部审计其它原因35%25%21%16%4%20%北京九略管理顾问有限公司9什么企业内部控制什么企业内部控制内部控制是为了合理内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约的遵循性。而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系和调整内部业务活动的自律系统，内部控制贯穿于经营活动统，内部控制贯穿于经营活动的全部过程的全部过程内部控制是为了合理内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约的遵循性。而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系和调整内部业务活动的自律系统，内部控制贯穿于经营活动统，内部控制贯穿于经营活动的全部过程的全部过程北京九略管理顾问有限公司10建立内控制度目的建立内控制度目的实现企业目标确保守法经营提供正确信息维护资产安全北京九略管理顾问有限公司11企业内控组织企业内控组织•董事会董事会•管理层管理层•内部审计人员内部审计人员•其他相关人员其他相关人员北京九略管理顾问有限公司12企业内控系统的组成要素企业内控系统的组成要素控制环境监督控制活动风险评估沟通信息北京九略管理顾问有限公司13控制环境控制环境外部影响董事会和审计委员会管理理念和经营风格组织架构责任的分配与授权人力资源政策及实务诚信的原则和道德价值观北京九略管理顾问有限公司14控制活动控制活动是确保企业管理阶层辩识风险后，针对风险发出的指令得以执行的政策及程序交易和活动的正确授权交易和活动的正确授权设计和使用正确的文件和记录设计和使用正确的文件和记录资产和记录的安全措施资产和记录的安全措施独立稽核独立稽核职责分离职责分离北京九略管理顾问有限公司15风险评估风险评估•风险评估的步骤1、识别风险–自然的或人为的2、评估风险–发生的可能性–潜在的损失–考虑效力和时间–评估成本和收益3、确定成本/收益/效力北京九略管理顾问有限公司16信息和沟通信息和沟通•最基本的财务情报系统是记录、加工、存储、传最基本的财务情报系统是记录、加工、存储、传递组织的信息。递组织的信息。交易如何发起的交易如何发起的数据是如何获取的数据是如何获取的计算机文件是如何存储和更新的计算机文件是如何存储和更新的数据是如何加工成信息的数据是如何加工成信息的信息是如何报告给内部使用者和信息是如何报告给内部...