全面预算管理－三组.pptVIP免费

管理定位•战略规划中心•投资决策中心•资源调配中心•服务中心•命令与控制中心管理模式•命令与控制型•战略与监督型必须实行全面预算管理响应转变：全面预算管理是中海油管理变革的必然选择响应转变：全面预算管理是中海油管理变革的必然选择根据安达信公司“全球最佳实务数据库”（GlobalBestPractice）中的定义：“预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”!!““凡事预则立，不预则废”凡事预则立，不预则废”!!““凡事预则立，不预则废”凡事预则立，不预则废”预算的管理目标与功能全面预算管理——–体现综合管理的思想–基于战略目标而编制•以战略目标为中心，将公司战略目标具体化，并进一步分解落实到公司内部各层级、各分控股公司和各责任人–是预计并达成未来战略目标的一个计划、控制和考核系统全面预算管理的过程全面预算管理的过程公司战略公司战略预算建立预算建立战略目标实现战略目标实现预算控制预算控制预算分析预算分析预算调整预算调整全面预算是为公司战略的实现服务的，所以预算的编制以战略分解为起点。•销售起点型•生产起点型•专项起点型•自上而下•自下而上•双向结合•刚性控制•柔性控制•总额控制•分项控制对预算执行情况进行分析，找到异常因素和可控因素。内外部不可预测因素发生变化，使预算的假设前提发生变化，所以需要对预算作出必要调整。通过全面预算管理，战略目标得以实施三者实现良性循环支持，并完成相应的考核工作。战略战略战略战略预算预算预算预算绩效绩效绩效绩效指导修正决策层实现编制考核公司确定未来发展战略全面预算是实现战略的保证全面预算是实现战略的保证•通过全面预算实现战略目标。•各责任单元根据预算指导自己的发展。•根据预算的实现程度即绩效情况对战略做必要的调整。经营预算经营预算预算功能比较预算功能比较全面预算管理全面预算管理通过全面预算，达到对公司全面的管理。传统预算全面预算销售预算成本预算生产预算资本运营固定资产改造现金流量预算固定资产购置利润表预算资产负债预算现金预算投资预算投资预算财务预算财务预算利润预算利润预算•预算编制以大量成本、费用、投资数据的计算分析为基础全面预算对信息沟通提出更高的要求：全面预算对信息沟通提出更高的要求：ERPERP系统系统ERP系统预算编制预算监控预算的执行控制、差异分析、调整以及绩效考评要求大量实际数据迅速反馈，并且数据分析工作量巨大巨大的数据采集、分析工作必须通过ERP系统来带动完成，进而快速实现覆盖“事前编制、事中控制、事后监督”全流程的全面预算管理全面预算管理的作用全面预算管理对投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行全面预期和管理。全面预算管理是公司战略实现的重要保证。全面预算是一项科学的控制行为。全面预算管理是管理信息网络化的重要部分。全面预算管理是现在集团公司管理的重要手段。实施全面预算的基础实施全面预算的基础无效的全面预算预算缺乏企业战略的指导，出现短视现象，忽略长期目标。没有对市场进行调研和预测，使预算目标与外部环境不相容。预算指标缺乏客观性，与实际脱节。预算的建立没有达到真正的全面性，只注重一方面。没有建立相匹配的考核和激励制度。全面预算有效的基础以企业战略为基础，来指导预算，分配资源。对内外部环境进行分析，提高对未来的预测准确性。预算目标应是历史和未来的结合。建立全面的预算，涉及到各个责任单元。建立恰当的考核激励制度。恰当的假设和相应的调解是预算目标实现的保证。