海油全面预算管理的内容.pptVIP免费

中国海油全面预算管理目标的确定预算的编制主体与编制内容预算的编制流程年度预算目标的确定年度预算目标中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新国内外市场环境中长期规划四个目标财务市场业务创新中长期规划四个目标财务市场业务创新国家宏观经济政策公司远景公司战略预算目标的分解流程投资预算管理委员会财务管理部预算责任单元6月15日前6月30日前预算目标单元预算责任目标是否同意是否预算目标分解方案是否同意是否月日前提出预算目标调整预算目标分解预算目标调整预算目标分解方案下发单元责任预算目标审议预算目标审议预算目标分解方案中国海油全面预算管理的编制预算的编制主体与编制内容预算的编制流程预算的编制主体与编制内容序号编制部门1销售预算2生产预算3直接材料预算4直接人工预算5制造费用预算6销售成本预算7营业费用预算8管理费用预算9资金部现金流量预算10预计现金流量表11预计损益表12预计资产负债简表13固定资产投资预算14权益性资本投资预算15债券投资预算16长期借款预算17短期借款预算18债券发行预算19股票发行预算编制内容经营预算资本性支出预算各责任单元相关职能部门筹资预算财务预算战略规划部财务管理部财务管理部预算的编制流程投资及预算委员会财务管理部战略规划部资金部预算责任单元高级管理层6月30日前初步经营预算7月30日前8月30日前10月30日前11月30日前12月20日前资本性支出预算草案经营预算草案责任单元预算目标编制初步经营预算下发调整意见编制经营预算草案编制资本性支出预算草案审查预算草案是否同意编制资金预算草案资金预算草案确定预算草案调整预算草案是否签发预算中国海油全面预算管理的执行与监控预算的执行控制预算的调整控制预算的反馈控制中海油的预算执行与监控应当包括预算执行、预算调整和预算反馈控制三大部分。预算监控系统预算执行控制预算调整控制预算反馈控制预算执行审批权限设置预算资金监控制度预算调整条件预算调整审批制度预算反馈控制制度预算反馈报告预算执行控制——预算执行审批权限设置预算执行审批权限设置可以按资金性质设置不同的审批权限•业务付款审批权限•资本性支出款项审批权限•付现性营业费用（即机关经费支出）审批权限预算执行控制——预算资金监控制度预算内资金拨付监控制度预算内资金拨付的基本条件：①预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；②合同正本或其他具有法律效力的文件；③准确填写的《资金支出申请表》；④按照财务制度需要提供的其他有关凭证。预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《资金支出申请表》，并附相关文件、合同或资料，送财务部或资金部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付手续。预算内资金拨付的时间：由财务部或资金部根据资金周转情况和项目进度情况拨付，除机关经费按月拨付外，其余资金原则上按季拨付。合同或法律文件规定支付的时间的，按规定的时间支付。预算外资金拨付监控制度：资金调度将以“预算内资金较预算外资金优先级高”为原则进行各预算责任单元之间的资金安排。预算调整控制——预算调整条件中海油可将预算调整的条件规定如下：•当董事会追加任务；•国家相关政策发生重大变化，包括国家相关税收政策、外贸政策发生重大变动；•集团成员单位的业务状况发重大变化，其变动幅度超过20%（含20%）；•中海油出于整体战略发展的需要，部门或子公司之间进行整合，导致预算主体发生变动；•根据国家宏观调控政策（如石油战略储备），中海油增加或缩减业务范围；•出现突发事件，包括自然灾害和意外事故等；•各预算责任单元提出的，并经预算管理委员会同意的应进行调整的事项；•预算管理委员会认为应进行调整的其他事项。预算调整控制——预算调整审批制度•预算调整的权限预算调整的审批权限隶属于投资预算委员会和主管（副）总经理。•预算调整的时间预算调整申请时间为每年的第三季度末，每年的调整原则上仅限一次。•预算调整的流程（见下页）预算调整流程图各责任...