中海油全面预算管理.pptVIP免费

富岛股份公司富岛股份公司全面预算管理全面预算管理20020033年年1111月月2003中华咨询版权所有–2–目录现状与问题分析全面预算管理架构预算管理架构对问题的解决管理理念精细化管理分类化全额成本预算与薪酬考核体系两个变动对预算体系的影响全面预算管理实施计划2003中华咨询版权所有–3–市场状况：竞争较为激烈，产品不面向系统内全球邮政行业发展趋势业务特点对预算影响富岛股份公司业务特点分析业务性质：化工产品制造产品价格：完全由市场确定关联企业：与上游天然气公司有长期协议，原料价格基本确定行业基础数据充分，预算编制与成本控制数据基础较好竞争者众多，大力开拓外部销售市场是企业生存之根本。产品与海油内部企业关联度不高，在预算收入确定、投资预算方面更为自主价格市场确定，企业不必花费很大精力于内部讨价还价，成本竞争优势是企业的关键优势原料成本稳定，有利于成本核算与控制2003中华咨询版权所有–4–优势优势已经形成较为完善的财务预算管理及指标体系，摆脱了粗放式管理实现了成本控制的精细化管理计划预算与成本控制的意识深入到各二级部室，企业中高层管理人员能够深入理解预算的作用富岛股份优势2003中华咨询版权所有–5–现状与问题：现状与问题：理念理念全面预算理念理解有偏差，偏重于预算是个财务目标认为预算是个目标，是将计划以财务数据表现出来的目标；预算只限于中高级管理人员，未能贯彻全民预算的理念；富岛股份公司问题分析：四个问题、两个变动2003中华咨询版权所有–6–现状与问题：现状与问题：精细化管理精细化管理预算精细化、动态管理程度不够从纵向上说预算管理仍有待于深入，由二级部门深入到三级班组；从时间上说预算执行反馈间隔可以缩短，由月度反馈向适时反馈深化；富岛股份公司问题分析：四个问题、两个变动2003中华咨询版权所有–7–现状与问题：现状与问题：全额成本控制全额成本控制全额成本控制缺乏分类指标控制全额成本控制目前采用按照生产流程费用控制的模式，缺乏分类化全额成本控制；富岛股份公司问题分析：四个问题、两个变动2003中华咨询版权所有–8–现状与问题：现状与问题：预算与考核预算与考核积极的预算与薪酬考核体系脱节薪酬结构不能配合积极的预算体系，导致预算的激励与导向作用大打折扣；考核体系与预算体系脱节，奖励分配上的平均主义严重，使得员工执行预算的动力降低；富岛股份公司问题分析：四个问题、两个变动2003中华咨询版权所有–9–两个变动两个变动中海化学公司的投资结构、主业集中度对富岛公司预算体系带来的变动二期进入富岛公司后部门设置、业务流程给预算体系带来的变动富岛股份公司问题分析：四个问题、两个变动2003中华咨询版权所有–10–目录现状与问题分析全面预算管理架构预算管理架构对问题的解决管理理念精细化管理分类化全额成本预算与薪酬考核体系两个变动对预算体系的影响全面预算管理实施计划2003中华咨询版权所有–11–全面预算管理架构－预算责任单元体系预算责任单元体系CNOOC中海化学总部富岛股份公司实业公司费用中心半利润中心利润中心新项目孵化费用中心2003中华咨询版权所有–12–全面预算管理架构－预算管理体系预算管理体系主要包括：预算精细化、分类全额成本控制、绩效考核、管理报告体系富岛股份公司合成氨车间班组1班组2预算精细化管理预算到班组管理报告体系信息按层级适时上报•分类全额成本控制•考核与公司预算执行挂钩•分类全额成本控制•考核与部门预算执行挂钩•分类全额成本控制•考核与班组预算执行挂钩2003中华咨询版权所有–13–激励与导向N/A强烈的激励作用，预算目标进行引导有一定的激励引导作用N/AN/A预算层次的深入以及预算反馈时间间隔的减少强化上级预算单元的控制作用控制预算完成情况，以惩罚方式实现控制职能预算报告体系的规范完整是实现预算控制的重要手段•各预算单元明确定位以及在整个预算体系的角色预算单元定位•预算编制、执行、反馈报告体系预算报告体系•预算深入到班组•预算反馈适时化预算精细化•全额成本按照类别划分，不允许类别...