年度预算和计划.pptVIP免费

1在制订预算之前,首先需要拟定预算大纲预算大纲财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标预算大纲应由董事会会同公司高层管理者团队共同制定预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针预算大纲应由董事会会同公司高层管理者团队共同制定预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针……2预算大纲制订后,需按照一定的指标体系将其分解到各个职能部门*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标**万元**%**%**万元**万元3按照预算大纲的指标制订公司相应的经营计划、财务预算预算大纲计划预算功能计划功能预算部门计划部门预算收入目标成本目标利润目标市场目标服务目标人才目标研发目标•为战略计划作进一步安排•协调组织各部门的工作•制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩•获得一个评估管理者实际业绩的基本标准•为战略计划作进一步安排•协调组织各部门的工作•制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩•获得一个评估管理者实际业绩的基本标准4预算的内容•收入预算•生产成本与销售成本•市场费用•行政管理费用•所得税•模拟资产负债表•模拟现金流量表部门部门部门部门部门部门财务预算•市场份额•客户满意度•行政计划•人力资源计划•……经营计划协调与相互融合•经营计划用计划方式表达•财务预算用财务指标表达•但两者必须协调制订•管理者统一承担达成计划预算目标的责任•一般跨度是一年至三年，可滚动编制•预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过•实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析•经营计划用计划方式表达•财务预算用财务指标表达•但两者必须协调制订•管理者统一承担达成计划预算目标的责任•一般跨度是一年至三年，可滚动编制•预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过•实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析5预算的制订依赖于各组织部门的配合预算委员会职能部门公布预算编制的手续和表格制订功能预算、部门预算提供预算编制方案协商预算方案分析预算提案提出意见修改预算方案复查、批准、编制预算总报告预算大纲预算工具预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导公布预算制订的基本假设公布战略目标及对部门要求6在预算的制订过程中需要把握一些要点预算委员会由高层直接领导预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编制指导会计将成本分摊到发生费用的部门，费用的支出依权限由该部门经理决定预算在时间上是弹性的，在执行上是硬性的，除非特殊情况发生对预算要定期的检查和修改7就公司编制的2001年的收入预算而言，期间调整了产品组合，但业绩的预测不变，公司预期的业绩能否得到保证•公司两次预测的产品组合中，主要产品的产量有所调整，主要是降低了汽油添加剂和絮凝剂的产量，增加了柴油添加剂的产量•产品组合的调整导致预测的销售收入减少367万，而毛利减少118万，那么公司原始预测的3280万的利润能否保证，10％的净资产回报率能否达到•公司准备通过降低单位产品的生产成本，还是改变产品组合来保证达到预定的利润和净资产回报率的目标•公司两次预测的产品组合中，主要产品的产量有所调整，主要是降低了汽油添加剂和絮凝剂的产量，增加了柴油添加剂的产量•产品组合的调整导致预测的销售收入减少367万，而毛利减少118万，那么公司原始预测的3280万的利润能否保证，10％的净资产回报率能否达到•公司准备通过降低单位产品的生产成本，还是改变产品组合来保证达到预定的利润和净资产回报率的目标•柴油添加剂•汽油添加剂•燃油节能剂•絮凝剂•二茂铁产品销售量预测1000吨300吨200吨1000吨5吨第一次预测第二次预测500吨500吨200吨2000吨5吨10534万5169万??第一次预测第二次预测10901万5287万3280万10％•销售收入•毛利•利润•净资产回报率业绩资料来源：西北实业《盈利预测》8公司预测...