预算考评前期工作建议书9-9.pptVIP免费

预算体系改善与业绩考评模拟2000年9月前期阶段工作建议书开展项目原因开展项目原因目录预算与框架总体设计预算与考评项目时间安排在整个公司战略管理过程中，预算与考评起着把战略落到日常工作中的作用，而衡量指标体系是战略沟通和实施的平台战略规划战略实施业绩评估与控制外部环境•社会环境•政府政策•行业竞争内部环境•使命/远景•组织结构•企业文化•领导风格•能力/资源•运营系统环境研究使命远景战略组织/激励/考评行动计划预算业务流程业绩战略管理过程反馈衡量指标体系目标策略预算与考评二者密切相关，分别用于控制经营和人力发展战略目标衡量指标体系年度目标公司预算报告个人年度计划决算考评奖惩指导公司经营改进指导个人发展计划预算体系改善与业绩考评是公司当前面临的两个关键问题。而预算体系改善与业绩考评存在较强的关联性：预算体系改善业绩考评业绩考评结果作为修正预算体系的主要因素预算体系为业绩考评提供主要指标来源操作关联性：项目组成相同、项目进程相近因此有必要就预算体系改善与业绩考评作为一个整体看待。项目说明：内在关联性公司预算改进的必要性•战略转型必要性：公司战略转型要求公司预算体系做相应改动。•制度完善必要性：现有预算体系需要制度完善；预算体系不仅应包括财务指标，也应包括非财务指标。•预测准确必要性：通过预算改进有利于强化预测准确性，为公司奖惩、薪资等配套政策的顺利有效实施提供预算支持。公司业绩考评的必要性•制度完善必要性：现有业绩考评没有形成制度化，而且现有业绩考评科学性不强，既缺乏与相关政策的联系，又缺乏上下级、同层面沟通，因此操作性不强。•战略转型必要性：公司业绩考评应反映公司战略转型的要求，并通过具体业绩考评调控公司战略转型的形式、节奏。公司战略转型要求公司作出相应的制度调整总部性质战略转型预算/考评体系改善预算/考评体系改善单一公路业务基建及相关行业的多元化业务业务战略营运控股型战略控股型目标体系利润与成本导向；重视短期业绩公司整体价值导向；短长期业绩并重控制重点现营第一层面公路业务三层面业务并重：还应包括子公司和项目开发强烈业绩导向的激励机制市场化的人力资源政策激励机制与人才政策改善激励机制与人才政策改善目录预算与考评项目时间安排预算与框架总体设计预算与框架总体设计开展项目原因预算总体框架设计•原则：持续性：预算体系应强调持续性，主要体现在：预算体系结构的持续；预算目标的持续；预算编制方法的持续；预算变动的持续。因此有必要制定跨年度预算。准确性：在使预算有利于实现战略的首要前提下，应强调预算的准确性，以便于公司控制整体经营与风险。灵活性：预算实质使确定目标前提下的计划，对于非公司能力的预测偏差，有必要预留一定空间。调整预算灵活性的方法主要可通过：（1）预留一定数额的预算机动基金：数额？以何种方式预留？机动基金的使用途径？权限？（2）通过预算期间调整：月、季、半年调整？调整前后的职责确认？•内容：预算内容主要是确定各期间预算的指标体系及目标值的确定。具体内容有待预算项目组在前期准备阶段确定。•结构：预算结构目前主要解决两个问题：1、预算的时期设定有多长？预算时期设计包括：跨年度预算、年度预算、年中调整。鉴于公司现实情况，对跨年度预算的周期目前设定为3年。对年中调整的现期设定为做半年调整。2、预算参与单位有哪些？参与各时期预算的程度有多深？此问题的焦点集中于跨年度预算中：（1）参与跨年度预算的部门目前设定为：各子公司、形成收入的职能部门（待确定）。（2）对参与部门的时期要求根据各部门业务实际而定。需要指出的是，对公司预算体系的设置是根据公司当前实际情况而做出的近期决定，通过新预算体系的实施与改进，一些职能部门也应达到制定跨年度预算的目标，跨年度周期也会随着公司预算体系的完善而延伸。预算总体框架设计详尽详细到各项目、各子科目大略拟订利润、收入、投资大致目标较详细确定收入、成本费用、投资目标详细详细到年度主要项目、各一级科目年中调整第二年预算年度预算第三年预算详尽详细到各项目、各子科目大略拟订利润、收入、...