计划、预算与目标管理(西安）.pptVIP免费

1计划、预算与目标管理2001年4月西安李放CustomerClientsDistributorsCompetitorsSuppliers2远卓对计划、预算的理解•经营计划用计划方式表达•财务预算用财务指标表达•两者必须协调制订•管理者统一承担达成计划预算目标的责任•一般跨度是一年至三年，可滚动编制•预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过•实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析3计划、预算的目的•为战略计划作进一步安排•协调组织各部门的工作•制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩•获得一个评估管理者实际业绩的基本标准4预算的内容•收入预算•生产成本与销售成本•市场费用•行政管理费用•所得税•模拟资产负债表•模拟现金流量表部门部门部门部门部门部门部门部门财务预算•市场份额•客户满意度•行政计划•人力资源计划•……经营计划协调与相互融合5预算的组织预算委员会职能部门公布预算编制的手续和表格制订功能预算、部门预算提供预算编制方案协商预算方案分析预算提案提出意见修改预算方案复查、批准、编制预算总报告预算大纲预算工具预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导公布预算制订的基本假设公布战略目标及对部门要求6也许存在一些这样的困难目标制订的难度有人将计划预算当成游戏计划预算修改没有规章预算检查部门成为公敌高层管理人员不重视不可预见费用的预算某些目标不好量化7预算控制的一些要点预算委员会由高层直接领导预算委员会在预算制订中应给予编制部门有力的编制指导会计将成本分摊到发生费用的部门，费用的支出依权限由该部门经理决定预算在时间上是弹性的，在执行上是硬性的，除非特殊情况发生对预算要定期的检查和修改8预算大纲的作用预算大纲应由董事会会同公司高层管理者团队共同制定预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针预算大纲确定后，公司经营管理层将根据预算大纲对组织编制公司的经营计划和财务预算9预算大纲的结构预算大纲财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。。。10预算大纲指标体系的分解*部门*部门*部门*指标*指标*指标*指标*指标**万元**%**%**万元**万元11预算大纲与公司经营计划、财务预算预算大纲计划预算功能计划功能预算部门计划部门预算收入目标成本目标利润目标市场目标服务目标人才目标研发目标12公司经营管理目标公司整体目标财务目标非财务目标收入目标成本目标费用目标税收目标利润目标市场目标服务目标人才目标开发目标。。。13财务目标A产品收入B产品收入其他收入A其他收入B原材料直接人工折旧制造管理费•净资产回报率•利润财务目标收入目标成本目标税收目标利润目标其他收入目标产品收入目标研发费用目标制造成本目标营销费用目标管理费用目标财务费用目标流转税目标其他税负目标14非财务目标•市场占有率•品牌影响•客户满意度•管理改善达成市场目标服务目标人才目标研发目标渠道网络市场占有客户开发客户维护客户投诉处理客户结构重点客户服务员工流动人均培训时间渠道网络品牌影响员工满意度非财务目标质量目标安全目标15总裁利润市场占有率年度重点发展计划达成率财务总监高级副总裁副总裁（行政）收入、成本、利润公司预算控制综合税率资金供给保障内部满意副总裁（营运）收入、成本、利润市场份额业务预算执行客户服务内部满意流程制度完善制度实施监控内部满意率总裁办经理行政部经理财务部经理营销中心主任生产作业中心主任信息技术部经理市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成部门费用预算执行率客户满意内部满意生产均衡\采购成本交货期准确供应商评审质量合格\安全生产设备完好、利用相关预算执行内部满意系统规划完成率电脑维护工作部门费用预算执行率内部满意率部门费用预算执行率公司安全管理公司车辆安全管理总务满意度内部满意率资金供给满足度融资成本财务制度执行部门费用预算执行率内部满意率收入、成本、利润相关预算控制人力资源计划控制安全总务满意度内部满意收入、成本、利润研发计划、预...