12.权益管理.xlsVIP免费

TheChinesepetroleuminnerpartcontrolstheriskdatabase(trytheline)AclassprocessSecondclassprocessX-ratedprocessRelatedrisk财务资产权益管理股本股本变动未得到有效审批Ö股本变动的原始依据不完整、不充分、不合规ÖÖ资本公积资本公积确认的原始依据不完整、不充分、不合规Ö资本公积的变动未经过有效审批ÖÖ会计记录不正确（金额，会计科目，会计期间等）Ö盈余公积盈余公积的提取和使用未得到适当审批Ö盈余公积提取的金额不正确（比例、基数）Ö会计记录不正确（金额，会计科目，会计期间等）Ö上级拨入资金上级拨入资金的余额与股份公司的记录不一致Ö会计记录不准确（金额，会计科目，会计期间等）Ö会计记录不准确（金额，会计科目，会计期间等）Ö股利股利分配方案未经适当审批Ö股利计算不准确（如范围与股利分配方案不一致、外币股利的计算错误等）Ö会计记录不准确（金额，会计科目，会计期间等）Ö股利分配信息提前泄漏ÖThetypeofthecontroltargetC:完整性A:准确性V:有效性R:接触性股本的会计记录不正确（如投资人及持股数与实际不相符，与原始的支持性文件不符等）资本公积确认（例如：未正确确认资本溢价，现金捐赠，拨款转入，外币资本折算，资产评估，未包括长期未支付债务等）不准确第2页，共7页单位名称：北京华油天然气有限责任公司单位编码：业务流程名称：权益管理版本：编制部门：财务部编制人：闫兆庆、牛峰风险类别风险描述控制目标具体描述现有控制措施控制实施证据控制文件的文号及名称1.1MÖÖÖ人工预防性随时《公司章程》不适用不适用不适用不适用1.2MÖÖÖ经理办公会讨论通过。人工预防性随时《公司章程》不适用不适用不适用不适用1.3MÖÖÖ董事会审议通过。人工预防性随时《公司章程》不适用不适用不适用不适用1.4MÖÖÖ股东会批准增资申请。人工预防性随时《公司章程》不适用不适用不适用不适用2.1MÖÖÖ人工预防性随时《公司章程》不适用不适用不适用不适用3.1MÖÖ人工预防性随时记帐凭证《财务部岗位规范》不适用不适用不适用不适用3.2M/AÖÖ预防性随时不适用不适用不适用不适用风险控制文档（RCD）业务流程编码：GP13.12当前子流程：权益管理-股本当前子流程编码：GP13.12.01最后更新时间：2004-8-29控制点编号控制目标的类型控制方法（自动/人工）控制类型（预防性/发现性）控制频率(随时,日,周,月度,季度,年度)控制不充分有风险但无相应的控制现有规章制度存在的问题经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制缺少文件文件不完善1.股本变动未得到有效审批。所有的股本变动都得到有效的审批。财务部资金岗根据预可研批复、初步设计概算的批复提出增资申请，财务部主管经理审核。预可研批复、初步设计概算批复及增资申请增资申请报告、会议纪要增资申请报告、会议纪要增资申请报告的批复、会议纪要2.股本变动的原始依据不完整、不充分、不合规。保证股本变动的原始依据的完整性、充分性、合规性。资金岗核对预可研批复、初步设计概算批复、会计师事务所的验资证明、工商局股本变更证明及股东增资银行转帐汇款单完整性、充分性、合规性后编制会计凭证，高级主管或部门主管经理再次审核。预可研批复、初步设计概算批复、增资申请、会计师事务所的验资证明、工商局股本变更证明及股东增资银行转帐汇款单3.股本的会计记录不正确（如投资人及持股数与实际不相符，与原始的支持性文件不符等）。保证完整、准确处理股本变动的会计记录，防止错记、漏记或多记。高级主管对记帐凭证的录入内容进行审核，录入金额是否与原始凭据一致，科目选用是否准确，记帐期间是否适当；相关会计岗定期与股东核对资本金数额。防止对股本变动的会计业务进行未经授权的修改。系统管理员根据岗位职责为资金岗、高级主管、部门主管经理在系统中配置了不同的权限，在结帐前，经部门主管经理审批，资金岗可以修改凭证；在结帐后，经部门主管经理审批，资金岗只能用红字冲帐修改记帐错误。人工/自动记帐凭证、财务信息系统中的权限配置（油财字[2000]188号文）《中石油财务管理信息系统管...