13.财务报告.xlsVIP免费

一级流程二级流程三级流程相关风险控制目标的类型财务资产财务报告对外财务报告结账时间不准确（提前或滞后）Ö会计报表的种类不齐全，格式不完整Ö基层单位报送的相关财务报表不及时，不完整，不准确ÖÖÖ纳入合并会计报表的单位范围不正确ÖÖÖ国际会计准则与中国会计准则之间的差异计算不准确或未被全部地调整ÖÖÖÖÖ财务报告未按照相关规定保存、归档Ö会计报表及附表被非法修改或泄露Ö对内财务报告内部财务报告的格式和内容不符合内部经营管理的需要Ö内部财务报告编制不及时、不准确Ö中国石油内部控制风险数据库(试行)C:完整性A:准确性V:有效性R:接触性会计报表编制错误（如取数错误、公式错误、报表间数据勾稽关系有错误、帐表不符（人为修改报表，或经审批后调帐，但未及时调表））会计报表及附表的调整事项未被及时全部进行调整（包括审计时提出的调整建议、期后调整事项等）合并调整事项不完整、数据不准确（例如内部购销和内部往来未正确抵销，投资权益的抵消）管理层关于披露和财务报告的内部控制有效性情况的说明书（404，302）内容不真实财务情况说明书内容不完整，记载的数据与会计报表及附表不相符，管理层声明书内容不完整、不符合相关制度要求。第2页，共4页单位名称：北京华油天然气有限责任公司单位编码：业务流程名称：财务报告版本：编制部门：财务部编制人：闫兆庆、牛峰风险类别风险描述控制目标具体描述现有控制措施控制实施证据1.1AÖÖ自动预防性每月不适用不适用不适用不适用1.2AÖÖ自动预防性每月不适用不适用不适用不适用2.1AÖÖ自动预防性每月不适用不适用不适用不适用3.1MÖÖ人工预防性年度不适用不适用不适用不适用3.2MÖÖ人工预防性每月审核后的报表不适用不适用不适用不适用3.3MÖÖ人工预防性每月审核后的报表不适用不适用不适用不适用4.1AÖÖ自动预防性每月不适用不适用不适用不适用4.2AÖÖ自动预防性随时不适用不适用不适用不适用5.1MÖÖ人工预防性年度不适用不适用不适用不适用5.2MÖÖ人工预防性年度股份公司的批复不适用不适用不适用不适用6.1MÖÖ人工预防性年度不适用不适用不适用不适用7.1MÖÖÖ人工预防性每月不适用不适用不适用不适用风险控制文档（RCD）业务流程编码：GP13.13当前子流程：财务报告-对外财务报告当前子流程编码：GP13.13.01最后更新时间：2004-8-29控制点编号控制目标的类型控制方法（自动/人工）控制类型（预防性/发现性）控制频率(随时,日,周,月度,季度,年度)控制文件的文号及名称控制不充分有风险但无相应的控制现有规章制度存在的问题经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制缺少文件文件不完善1.结账时间不准确（提前或滞后）。保证结帐在规定时间内进行。严格按照会计制度和股份公司规定，财务信息系统依据系统时间在规定的时间内完成结帐。财务信息系统的设置说明油财字[2000]第188号《中石油财务管理信息系统管理办法》财务信息系统中自动设置每月生成报表，报表上报后不能再录入本月的凭证。财务信息系统的设置说明油财字[2000]第188号《中石油财务管理信息系统管理办法》2.会计报表的种类不齐全，格式不完整。保证会计报表按照规定的内容、格式进行编制。在财务信息系统中自动生成按照股份公司规定编制下发的固定内容、格式的报表。财务信息系统中固定格式的财务报表油财字[2001]357号《关于编报2001年度财务决算的通知》3.基层单位报送的相关财务报表不及时，不完整，不准确。保证基层单位及时、完整、准确报送财务报表。经财务总监批准，财务部对基层单位的报表编报规定统一的时间、内容。编制报表通知、基层编报报表的登记记录油财字[2001]357号《关于编报2001年度财务决算的通知》财务部报表岗对所属单位编报的报表进行初步核对，并将报送质量纳入考核。油财字[2001]357号《关于编报2001年度财务决算的通知》财务部主管经理对所属单位编报的报表进行再次审核。发现问题，及时退给所属单位修正。油财字[2001]357号《关于编报2001年度财务决算的通知》4.会计报表编制错误（如取数错误、公式错误、报表间数据勾...