单位名称：北京华油天然气有限责任公司单位编码：业务流程名称：会计核算当期子流程名称：内部会计政策的选用及制度的制定版本：编制部门：财务部编制人：闫兆庆、邓辉林风险类别风险描述现有控制措施控制实施证据控制不充分1.1MÖÖÖÖ人工发现性随时不适用不适用不适用不适用1.2MÖÖÖÖ人工发现性随时不适用不适用不适用不适用1.3MÖÖÖÖ人工发现性随时不适用不适用不适用不适用2.1MÖÖÖÖÖ人工预防性随时不适用不适用不适用不适用2.2MÖÖÖÖÖ人工预防性随时无不适用不适用不适用风险控制文档（RCD）业务流程编码：GP13.14当期子流程编码：GP13.14.01最后更新时间：2004-09-06控制点编号控制目标的类型控制目标具体描述控制方法（自动/人工）控制类型（预防性/发现性）控制频率(随时,日,周,月度,季度,年度)控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制现有控制在规章制度方面存在的问题经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制缺少文件文件不完善1.制定的会计制度不符合相关的制度的规定（例如制定的会计政策未反映最新的制度规定，搜集的相关制度、文件不准确、不适用，对政策的理解有误等）确保相关制度、文件的准确性、适用性股份公司及时转发或下发最新会计制度。财务部相关会计或高级主管收集财务制度相关信息（内容包括：国家相关制度及法律规定,股份公司文件,相关会计制度）。财务主管经理审核相关制度、文件后的批示《财务部岗位规范》财务部主管经理复核相关会计及高级主管提供的有关制度、文件。财务主管经理审核相关制度、文件后的批示《财务部岗位规范》财务部会计人员按规定参加后续教育，并定期派人参加会计基础工作的相关培训，及时了解最新的制度规定。会计人员从业资格证《财务部岗位规范》；财政部相关培训通知。2.所制定的内部会计政策及制度未经审批确保根据相关规定制定的内部会计政策及制度均经过适当审批财务部主管经理审核内部会计政策及制度的初稿。财务资产处处长审核内部会计政策及制度初稿的签章《财务资产处岗位职责》财务总监审核内部会计政策及制度的初稿。财务总监审核内部会计政策及制度初稿的签章缺少文件，没有文件规定财务总监审批内部会计制度。第2页，共9页单位名称：北京华油天然气有限责任公司单位编码：业务流程名称：会计核算当期子流程名称：会计业务处理版本：编制部门：财务部编制人：闫兆庆、邓辉林风险类别风险描述现有控制措施控制实施证据控制不充分1.1MÖ自动预防性随时不适用不适用不适用不适用不适用2.1A/MÖÖ预防性随时不适用不适用不适用2.2AÖÖÖ自动预防性随时《系统操作手册》不适用不适用不适用不适用2.3AÖÖ自动预防性随时《系统操作手册》不适用不适用不适用不适用2.4AÖÖ自动预防性随时不适用不适用不适用2.5MÖÖ人工预防性随时不适用不适用不适用2.6AÖÖ自动预防性随时《系统操作手册》不适用不适用不适用不适用3.1MÖÖÖÖÖÖ人工预防性随时不适用不适用不适用风险控制文档（RCD）业务流程编码：GP13.14当期子流程编码：GP13.14.02最后更新时间：2004-09-06控制点编号控制目标的类型控制目标具体描述控制方法（自动/人工）控制类型（预防性/发现性）控制频率(随时,日,周,月度,季度,年度)控制文件的文号及名称有风险但无相应的控制现有控制在规章制度方面存在的问题经营决策风险违反法律法规财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊C:完整性控制A:准确性控制V:有效性控制R:接触性控制缺少文件文件不完善1.会计业务处理缺乏适当的权责分离。会计业务处理应适当的权责分离系统自动进行权责分离：如果制单人与审核人相同，系统会提示出错信息，无法通过审核。财务管理信息系统操作界面2.未经授权对会计记录进行处理（更正，删除等）确保记账凭证更正的系统权限分离复核过的凭证需取消复核才能进行修改，只有主管经理有复核权限，若需要取消复核必须经主管经理同意。自动/人工财务信息系统账务处理模块系统程序/财务信息系统维护工具子系统中的用户权限明细油财字[2000]第188号《关于印发<中国石油财务管理信息系统管理办法>...
