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一级流程二级流程三级流程相关风险控制目标的类型规划计划下达的建设项目与审定的建设项目不一致。Ö下达的项目建设内容与审定的建设内容不一致。Ö下达的投资额与审定的投资额不一致。Ö计划投资内容与计划投资不匹配。Ö下达的投资实施计划未得到适当的审批。Ö下达的投资计划与管理层批准的不一致。Ö不相关的人员了解到投资实施计划的内容Ö投资实施计划调整不及时。Ö调整计划中的建设项目内容与审定的建设项目不一致。Ö调整计划中的项目建设内容与审定的建设内容不一致。Ö调整计划中的投资额与审定的投资额不一致。Ö计划投资内容与计划投资不匹配。Ö计划调整未得到适当的审批。Ö不相关的人员了解到调整计划的内容。Ö中国石油内部控制风险数据库(试行)C:完整性A:准确性V:有效性R:接触性投资实施计划投资计划调整第2页,共45页一级流程二级流程三级流程相关风险控制目标的类型修改说明建设过程建设用地管理土地征用管理土地征用费用开支未经过有效审批Ö适用ÖÖ什么是费用管理信息报表？不适用ÖÖ适用Ö适用土地征用费用的少列或虚列ÖÖ适用拆迁管理拆迁费用开支未经过有效审批Ö包括在“土地征用管理”中ÖÖ包括在“土地征用管理”中ÖÖ包括在“土地征用管理”中Ö包括在“土地征用管理”中拆迁费用的少列或虚列ÖÖ包括在“土地征用管理”中证实石油储量模拟开发方案建设内容不完整Ö不适用储量调整未被记录Ö不适用投资测算项目不完整Ö不适用商品率、价格、投资等经济评价参数确定不准确Ö不适用证实石油储量计算不准确Ö不适用Ö不适用已证实的石油储量未及时上报ÖÖ不适用计算证实石油储量未经适当评审和审批Ö不适用未经授权更改储量记录Ö不适用不适用不适用地面建设管理不适用在建工程在建工程成本预付的工程款与工程进度及合同规定不相符ÖÖ适用中国石油内部控制风险数据库(试行)C:完整性A:准确性V:有效性R:接触性土地征用费用管理报表信息不准确,不完整土地征用费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等）土地征用费用的会计记录不正确（例如：金额，会计科目，会计期间等）拆迁费用管理报表信息不准确,不完整拆迁费用的原始交易记录不完整、不准确（例如：单据未及时传递、单据丢失、单据填写错误、肆意篡改原始单据记录等）拆迁费用的会计记录不正确（例如：金额，会计科目，会计期间等）勘探开发过程管理未按SEC规范计算储量物化探过程管理在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现)钻井工程过程管理在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现)在服务采购(基本外包,风险在服务采购中集中体现)第3页,共45页在建工程在建工程成本Ö适用Ö适用，控制目标类型加上完整性资本化的范围不准确（费用误计入成本，成本误记入费用）ÖÖ适用ÖÖ适用Ö适用Ö适用ÖÖ适用Ö适用在建工程减值准备及转回未经有效审批Ö适用ÖÖ适用Ö适用转资（含预转资，预转资决算调整）的固定资产清单不完整Ö适用ÖÖ适用财务系统和资产管理系统数据不一致Ö适用固定资产转资的原始依据不完整、不充分、不合规Ö适用Ö适用预付工程款的会计记录错误(金额、期间、科目错误，入账不完整，或重复入账)确认在建工程成本所依据的原始单据不完整，不合规,不合法在建工程成本的会计记录不准确(金额、期间、科目错误，入账不完整，或重复入账)借款费用的资本化借款利息资本化金额计算不准确（开始和结束的时点不准确，范围不准确,分摊不准确等）借款利息资本化的会计记录不准确(金额、期间、科目错误)在建工程减值准备在建工程减值准备及转回金额计算不准确(方法、范围不完整，会计估计不合理，计提不及时)在建工程减值准备的会计记录不准确(金额、期间、科目错误)确定工程造价（包括甲方供料和设备、及其他工程管理费用）的方法、依据和程序不合理，导致确定的工程造价不准确将不符合转资条件的资产转资(未验收、验收不合格或未达到可使用状态)在建工程决算转资固定资产转资（含预转资，预转资决算调整）不及时、范围不准确固定资产转资（含预转资，预转资决算调整）会计记录不正确，包括金额、分类、科目...