第八节内部审计制.docVIP免费

第八节内部审计制度中华财税信息网2002-4-10--------------------------------------------------------------------------------（一）总则第一条根据有关审计工作规定，结合一些公司的实际情况，特制定本准则。第二条目的是为了加强公司及所属公司的管理和监督，维护公司利益，提高经济效益，改善经营管理。（二）内部审计的职权第三条对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的，可建议移送司法机关，依法追究刑事责任。第四条主要职权包括：1．检查实物、凭证、财册、有关文件和资料；2．参与有关的会议；3．索取有关的证明材料；4．对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为作出临时制止的决定；5．对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6．监督被审计单位严格执行审计决定；7．对审计工作中的重大事项，有权直接向上级审计机构如实反映；8．根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。（三）内部审计的任务第五条办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。第六条内部审计的主要任务如下：1．对公司及所属公司的资金、财务的完整安全进行监督审计；2．对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；3．对公司及所属公司的会计报表进行审计；4．对公司及所属公司的承包经营责任进行审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司主要领导人的离任经济责任进行审计；5．对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计；6．对公司及所属公司内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；7．对公司及其他所属各公司基建工程项目概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。第七条审计完后，对上述任务的执行情况应不定时地进行抽查。第八条对下列事项的审计，审计部必须会签：1．基建项目；2．经济合同，包括采购合同；3．公司的年度会计报表。（四）工作程序第八条审计室在年初应根据上级审计部门的部署，结合公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。第九条在实施审计计划时，应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。第十条在审计中必须写好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，做好调查记录并应有相关人员的签名盖章。第十一条审计中如有争议，应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。第十二条每项审计工作结束后，最迟不得超过两周，提出审计报告。第十三条审计报告的要求：1．事实清楚；2．数据确实；3．依法有据；4．建议恰当。第十四条审计报告在征求补充审计单位意见后（不是同意审计报告），报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。第十五条被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计查明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计室可以采纳或维护报告。第十六条被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。第十七条审计报告完成后，由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告，同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告的修改或继续执行。第十八条每个审计报告以及工作底稿附件等必须在1个月内整理装订成册，归档备查。（五）工程审计管理第十九条工程审计人员的职责1．经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量；2．廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度；3．审计人员要遵循“撑握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价；4．审计人员要对审...